قائمة التدفقات النقدية

قائمة التدفقات النقدية: ما هي؟ وما مكوناتها؟ وكيف تعدها؟

هل تبحث عن طريقة لفهم أفضل للبيانات المالية لشركتك؟ هل تريد معرفة المزيد عن قائمة التدفقات النقدية وكيف تؤثر في الصحة المالية العامة لعملك؟ إذا كان الأمر كذلك، فإن مقالنا هذا يناسبك! سنستعرض فيه ماهية قائمة التدفقات النقدية، وسبب أهميتها، وكيفية إعدادها. هيا بنا نبدأ!

برنامج محاسبة سحابي

ما هي قائمة التدفقات النقدية؟

قائمة التدفقات النقدية هي بيان مالي يلخص مقدار التدفق النقدي داخل وخارج الشركة. وهذا يشمل جميع أنواع المعاملات الثلاث: التشغيل والاستثمار والتمويل.

ذاك فيما يخص ماهية قائمة التدفقات النقدية. لكن السؤال الآن: ما فائدتها لك؟

ما هو الغرض من قائمة التدفقات النقدية؟

الغرض من قائمة التدفقات النقدية هو تزويد قرّاء البيانات المالية للشركة بالمبالغ النقدية التي تدفقت داخل وخارج الشركة خلال فترة زمنية محددة. يمكن أن يكون هذا البيان مفيدًا في مراقبة أداء الأعمال وتحديد مقدار السيولة المتاحة للشركة لتمويل عملياتها.

على سبيل المثال، قد توضح لك قائمة التدفقات النقدية مقدار النقد الناتج عن الأنشطة التشغيلية (مثل بيع المنتجات أو الخِدمات) والمبلغ الذي أنفِق على تكاليف التمويل (مثل مدفوعات الفائدة على الديون). بالإضافة إلى ذلك، توفر قائمة التدفقات النقدية معلومات حول سيولة الشركة (مقدار الأموال المتاحة للوفاء بالالتزامات الحالية).

نظرًا لأن قائمة التدفقات النقدية تقدم صورة مفصلة لحركة النقود خلال فترة زمنية محددة، فمن المهم مراجعة هذا المستند بعناية عند مراجعة البيانات المالية للشركة.

مكونات قائمة التدفقات النقدية 

الأقسام الثلاثة لقائمة التدفقات النقدية هي: الأنشطة التشغيلية وأنشطة الاستثمار وأنشطة التمويل.

يعرض كل قسم من هذه الأقسام نوعًا مختلفًا من التدفق النقدي. تُظهر أنشطة التشغيل الأموال الواردة والصادرة من العمليات العادية للشركة. تُظهر أنشطة الاستثمار شراء الأصول وبيعها، في حين تُظهر أنشطة التمويل اقتراض الأموال وإقراضها.

بفهم كل قسم في قائمة التدفقات النقدية، يمكنك الحصول على فكرة أفضل عن كيفية أداء العمل. على سبيل المثال، إذا لاحظت انخفاضًا في الإنفاق على أنشطة الاستثمار، فقد يعني ذلك أن الشركة تحتفظ بالنقد أو تخطط للاستثمارات المستقبلية بحذر أكبر. على العكس من ذلك، قد تشير الزيادة في نشاط الاقتراض إلى أن الشركة بحاجة إلى المزيد من الأموال لتغطية النفقات قصيرة الأجل.

دعنا نستعرض هذه المكونات بمزيد من التفصيل.

مكونات قائمة التدفقات النقدية

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية هو قسم من قائمة التدفقات النقدية للشركة والذي يمثل المبلغ النقدي الذي تولده الشركة. يمكن تقسيم الأنشطة التشغيلية إلى ثلاث فئات: شراء وبيع الأصول، وتقديم القروض وتحصيلها، وتلقي الإيصالات النقدية من مبيعات السلع والخِدمات.

يعتمد التدفق النقدي للأنشطة التشغيلية على صافي ربح الشركة، مع تعديلات للبنود التي تؤثر في النقد تأثيرًا مختلفًا عن تأثيرها على صافي الربح. على سبيل المثال، يجري تعديل المستحقات (فئة تشمل المقبوضات النقدية من مبيعات السلع والخِدمات) لمبلغ الائتمان الذي جرى تمديده. يُسهل هذا التعديل معرفة مقدار النقد المتاح للشركة لدفع فواتيرها.

التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

يعتبر التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية عنصرًا متسلسلًا في قائمة التدفقات النقدية، وهو أحد المستندات التي تشتمل على البيان المالي للشركة. يوضح هذا القسم من البيان مقدار الأموال التي استُخدمت في تقديم القروض وتحصيلها (باستثناء قروض البرامج)، واكتساب الديون أو حقوق الملكية والتخلص منها، وأنشطة الاستثمار الأخرى.

تُظهر أنشطة الاستثمار الأموال التي استُخدمت لشراء أو بيع الأصول طويلة الأجل. وهذا يشمل كل شيء من شراء الممتلكات المادية، مثل العقارات أو المركبات، إلى شراء الأوراق المالية (الأسهم أو السندات).

أنشطة التمويل هي المسؤولة عن جلب النقود إلى الشركة لتغطية احتياجاتها – وهذا يعني عادةً إصدار الأسهم وإعادة شرائها، ودفع أرباح الأسهم للمساهمين، واقتراض الأموال.

التدفقات النقدية من أنشطة التمويل

التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية هو قسم من قائمة التدفقات النقدية للشركة، يوضح صافي التدفقات النقدية المستخدمة لتمويل أنشطة الشركة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية. هذا القسم من البيان مهم لأنه يوضح مقدار الأموال المتاحة للشركة للإنفاق على مشاريعها المختلفة.

من أجل حساب التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية، فأنت تحتاج إلى طرح التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية من التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية. سيوضح لك هذا صافي التغيير في النقد المرتبط بزيادة رأس المال (مثل حقوق الملكية والديون) وإعادة شراء الأسهم وتوزيعات الأرباح وسداد الديون طويلة الأجل.

بعد حساب التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية، يمكنك حساب التدفق النقدي من أنشطة الاستثمار عن طريق طرح التدفق النقدي من أنشطة التمويل من التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية. سيُظهر لك هذا صافي التغيير في النقد المتعلق بتقديم القروض وتحصيلها (باستثناء قروض البرامج؛ انظر التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل)، والحصول على الأصول، والاستثمار في شركات جديدة.

بفهم كيفية تأثير التدفق النقدي من أنشطة التمويل في الصحة المالية العامة للشركة، يمكنك تقييم أدائها الحالي تقييمًا أفضل واتخاذ قرارات مستنيرة حول مكان استثمار أموالك.

كيفية إعداد قائمة التدفقات النقدية

اختر إطارًا زمنيًّا وطريقة تستخدمهما

عند إعداد قائمة التدفقات النقدية، هناك عدد قليل من الأطر الزمنية والطرق المختلفة التي يمكن استخدامها. على سبيل المثال، يمكنك استخدام طريقة مباشرة أو طريقة غير مباشرة.

تبدأ الطريقة المباشرة بصافي الدخل من بيان الدخل الخاص بك وتُجري تعديلات للتراجع عن تأثير الاستحقاقات التي حصلت في الماضي. تبدأ الطريقة غير المباشرة بصافي الدخل من بيان الدخل الخاص بك، ثم تُجري تعديلات للتراجع عن تأثير الاستحقاقات التي حصلت في الماضي.

الفترة الزمنية التي يغطيها بيان التدفق النقدي الخاص بك أمر متروك لك تمامًا. تعد بعض الشركات بيانات التدفق النقدي سنويًّا؛ أي تغطي كامل السنة المالية. قد تُعِد الشركات الأخرى بيانات التدفق النقدي فقط لفترات معينة، مثل ربع سنوي.

بفهم كيفية إعداد قائمة التدفقات النقدية، يمكنك معرفة مقدار النقد المتوفر لديك لفترة زمنية محددة وهل عملك يولد نقودًا كافية لتغطية نفقات تشغيله أم لا.

حساب التغييرات في الميزانية العمومية

لإعداد قائمة التدفقات النقدية، تحتاج أولاً إلى الوصول إلى الميزانية العمومية وبيان الدخل والبيانات المالية التفصيلية الهامة الأخرى. بعد حساب التغيير في كل حساب، من الضروري تحديد إن كانت هناك أي تغييرات في الحساب النقدي. يحصل ذلك بالنظر في الحساب النقدي في الميزانية العمومية. يجب أن يعكس الحساب النقدي المبلغ النقدي الذي نُقل فعليًّا داخل وخارج الشركة خلال الفترة.

ابدأ بالرصيد الافتتاحي

عند إعداد قائمة التدفقات النقدية، من المهم أن تبدأ بالرصيد الافتتاحي. سيسمح لك ذلك بحساب جميع مكونات بيانات التدفق النقدي، مثل صافي التدفق النقدي والتغير في حقوق الملكية. للبدء، ستحتاج إلى استخراج رصيد بداية رأس المال من الميزانية العمومية للشركة. بعد ذلك، ستحتاج إلى حساب جميع مكونات بيانات التدفق النقدي الأخرى.

على سبيل المثال، يمكن حساب صافي التدفق النقدي بطرح التدفقات النقدية الخارجة من التدفقات النقدية الداخلة. سيوفر لك هذا صورة واضحة عن مقدار الأموال التي تمكنت الشركة من جنيها على مدار فترة الكشف. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك استخدام معادلة التدفق النقدي لحساب التغيرات في حقوق الملكية. سيخبرك هذا بمقدار إجمالي أصول الشركة التي جرى تحويلها إلى نقد خلال تلك الفترة الزمنية. بفهم هذه الحسابات والنظر إلى الاتجاه العام للشركة، يمكنك إعداد بيان شامل للتدفقات النقدية يساعدك على فهم أفضل للصحة المالية لشركتك.

يمكن التعبير عن الحساب النقدي كمجموع وطرح لجميع الحسابات الأخرى

يمكن التعبير عن الحساب النقدي كمجموع وطرح لجميع الحسابات الأخرى. هذا مهم لأنه يوضح كيفية انتقال النقد داخل وخارج العمل خلال الفترة المحاسبية. على سبيل المثال، إذا كانت الشركة لديها 10000 دولار نقدًا في بداية الفترة المحاسبية، و10000 دولار من الديون المستحقة في نهاية الفترة، فإن الحساب النقدي سيكون 0 دولار. هذا يعني أن الشركة لم تولّد أي نقد خلال الفترة المحاسبية. على العكس من ذلك، إذا كان لدى الشركة 10000 دولار نقدًا ولكن ديونها 20000 دولار مستحقة في نهاية الفترة، فسيكون الحساب النقدي 10000 دولار. هذا يعني أن الشركة ولّدت 10000 دولار نقدًا أكثر مما كانت تدين به من الديون خلال الفترة المحاسبية.

يمكن أن تكون إدارة النقد في العمل معقدة في بعض الأحيان. في حين أن الثلاثة جميعها مهمة لتقييم الشؤون المالية للشركة، قد يجادل بعض قادة الأعمال في أن بيانات التدفق النقدي هي الأكثر أهمية. بفهم كيفية إعداد بيان التدفقات النقدية باستخدام الطريقة المباشرة، يمكن للقادة تحديد مدى توفر الأموال السائلة مع المنظمة في فترة محاسبية معينة.

الأسئلة الشائعة حول قائمة التدفقات النقدية

كيف تُحسب التدفقات النقدية؟

التدفقات النقدية هي حركة الأموال داخل وخارج الشركة. يمكن حسابها بأخذ الفرق بين التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من عمليات الكِيان خلال فترة محددة. لحساب التدفقات النقدية، ابدأ بتسجيل جميع التدفقات النقدية الداخلة ومنها المبيعات ودخل الاستثمار ومصادر الإيرادات الأخرى. بعد ذلك، اطرح جميع التدفقات النقدية الخارجة مثل نفقات التشغيل والضرائب ومدفوعات الديون. الرقم الناتج هو إجمالي التدفق النقدي للفترة. من المهم تتبع جميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة وتسجيلها بدقة للحصول على صورة دقيقة عن الحالة المالية للشركة.

 

ما هي أنواع التدفقات؟

يعد بيان التدفق النقدي جزءًا أساسيًّا من التقرير المالي لكل منظمة. وهو يسرد جميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة التي مرت بها الشركة خلال فترة زمنية معينة. والتدفقات أربعة أنواع رئيسية: التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية، والتدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار، والتدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية، والتدفقات النقدية من المخزون. تشير أنشطة التشغيل إلى الأنشطة التي تدِر إيرادات للشركة، مثل بيع المنتجات والخِدمات. تشمل أنشطة الاستثمار جميع المعاملات المتعلقة بشراء أو بيع الأصول. تشمل أنشطة التمويل اقتراض الأموال أو إصدار أدوات الدين أو حقوق الملكية. أخيرًا، يشمل المخزون جميع العناصر المحتفظ بها للبيع والاستخدام في العمليات. بفهم هذه الأنواع الأربعة من التدفقات النقدية، تستطيع المؤسسات تقييم صحتها المالية جيدًا واتخاذ قرارات مستنيرة بشأن عملياتها.

 

ما هو الفرق بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي؟

يعتبر بيان الدخل وبيان المركز المالي من أهم البيانات المالية التي تعتمد عليها الشركات في إدارة أدائها المالي. يتكون بيان المركز المالي من ثلاثة أقسام أو بنود: الأصول والخصوم وحقوق الملكية، أما بيان الدخل فيتكون من الإيرادات التي يجري تسجيلها. يُستخدم بيان الدخل بصورة أساسية لمقارنة الإيرادات التي تولدها الشركة بالمصروفات والأعباء التي تكبدتها. من ناحية أخرى، تهدف الميزانية العمومية إلى تحديد أصول الشركة ومصروفاتها. تلك البيانات المالية مهمة للشركات من أجل تقييم أدائها والتأكد من أنها مُربحة.

 

ما هي قائمة المقبوضات والمدفوعات؟

قائمة الإيصالات والمدفوعات هي بيان مالي يعرض الإيصالات والمدفوعات النقدية للشركة خلال فترة زمنية معينة. يقدم هذا البيان معلومات مفصلة حول مصادر واستخدامات النقد، كما يوضح صافي التدفق النقدي، وهو الفرق بين الإيصالات والمدفوعات النقدية. يساعد بيان التدفقات النقدية الشركات على فهم أدائها المالي والتخطيط للاحتياجات المستقبلية. هذا البيان هو أيضًا أداة مفيدة للمقرضين الذين يستخدمونه لتقييم السيولة والملاءة المالية.

 

ما هي التدفقات النقدية التي لا تظهر في قائمة التدفقات النقدية؟

قائمة التدفقات النقدية هو مستند مالي يقدم ملخصًا لجميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة التي حدثت خلال فترة معينة. وهي تشمل عناصر مثل الأنشطة التشغيلية وأنشطة الاستثمار وأنشطة التمويل. ومع ذلك، هناك بعض التدفقات النقدية التي لا تظهر في بيان التدفقات النقدية. وتشمل هذه المدفوعات النقدية الضرائب أو الفوائد أو توزيعات الأرباح أو النفقات غير النقدية الأخرى. بالإضافة إلى ذلك، قد لا يجري تضمين أنواع معينة من القروض أو الاستثمارات في بيان التدفقات النقدية إذا لم يجرِ اعتبارها تدفقات نقدية. أخيرًا، قد لا تنعكس تأثيرات البنود غير النقدية مثل الاستهلاك أو الإطفاء في بيان التدفقات النقدية.

 

ما هو الفرق بين صافي التدفق النقدي وصافي ربح المنشأة؟

يعد صافي التدفق النقدي وصافي الربح مفهومين متميزين غالبًا ما يخلِط بينهما أصحاب الأعمال. يُعرَّف صافي التدفق النقدي على أنه مبلغ المال الذي يمثل إجمالي النقد المستلم (التدفق الداخلي) من المبيعات والقروض إلى مؤسسة أو من مؤسسة. من ناحية أخرى، صافي الربح هو مقدار المال المتبقي بعد طرح جميع النفقات، كتكلفة البضائع المباعة. الفرق الرئيسي بين صافي التدفق النقدي وصافي الربح هو أن صافي التدفق النقدي يقيس النقد الفعلي المتاح في الشركة، في حين تعكس الأرباح الإيرادات التي حصلت عليها الشركة خلال فترة معينة. علاوة على ذلك، لا يزال من الممكن أن يؤدي وجود التدفقات النقدية السلبية إلى تحقيق أرباح. لذلك، من المهم فهم كلا المفهومين من أجل اتخاذ قرارات مالية سليمة في الأعمال التجارية.

الخلاصة

في هذه المقالة، نظرنا في ماهية قائمة التدفقات النقدية، وكيف يمكن استخدامها لمساعدتك في تحليل المركز المالي لعملك. ناقشنا أيضًا بعض الأخطاء الشائعة التي ترتكبها الشركات عند إعداد قائمة التدفقات النقدية الخاصة بها، وقدمنا ​​بعض النصائح حول كيفية تجنبها.

عمومًا، تعد قائمة التدفقات النقدية وثيقة قيمة للشركات، إذ تساعدك على تتبع تقدمك واتخاذ قرارات مستنيرة حول مكان تخصيص مواردك. باتباع النصائح الواردة في هذه المقالة، يجب أن تكون قادرًا على إنتاج بيانات دقيقة وموثوق بها للتدفقات النقدية لعملك.

برنامج محاسبة سحابي

شارك المقال: