الضريبة الانتقائية تحافظ على صحتك

لكل ضريبة تُفرض على الأفراد والمنشآت أهداف تسعى الحكومات لتحقيقها. تكون عادة للمساهمة في المصاريف الحكومية، من أجل تقديم خدمات عامة متنوعة للمواطنين، من طبابة وبِنى تحتية وأمن وترفيه وتعليم وغيرها. ومن تلك الضرائب على سبيل المثال، ضريبة الدخل، وضريبة القيمة المضافة، والزكاة، والضريبة الانتقائية.

والضريبة الانتقائية أساسًا هي ضريبة قديمة جدًّا، ابتُكرت منذ حوالي 350 عامًا بهدف تقليل استهلاك بعض السلع الضارة بالصحة أو البيئة أو الكمالية أو غير الضرورية. 

وُضعت قيد التنفيذ في بعض دول الخليج العربي ضمن اتفاقية موحدة في نيسان/أبريل 2017م، وهي ضريبة غير مباشرة على مبيعات بعض السلع كالمشروبات الغازية والدخان ومشروبات الطاقة والتي تعتبر مضرة بالصحة، وأُقرَّت للمساهمة في تغطية تكاليف علاج الأمراض الناتجة عن استهلاك هذه السلع والتي بلغت 30 مليار ريال سنويًّا. وتطبّقها المملكة العربية السعودية ضمن رؤية 2030 التي وُضعت من أجل تنويع مصادر الدخل الوطني.

السلع الانتقائية وقيمة الضريبة عليها:

كثيرة هي السلع التي يمكن أن تخضع للضريبة الانتقائية، ولذلك قُسمّت إلى فئات كي يسهل على المكلّف التعرّف على فئات منتجاته. وبما أنّ لكلّ منتج تأثيرًا مختلفًا، حُدّدت نسبة الضريبة تبعًا لحجم تأثير المنتج السلبي:

1. المشروبات الغازية (50%)
2. مشروبات الطاقة (100%)
3. المشروبات المحلاة (50%)
4. منتجات التبغ (100%)
5. أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية (100%)
6. السوائل المستخدمة في أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية (100%)

الجهات الملزَمة بتسديد الضريبة الانتقائية

لا يقتصر الالتزام بدفع الضريبة الانتقائية على عاتق المستهلك النهائي فقط كما هو الحال في ضريبة القيمة المضافة التي تُدفع في كل مراحل دورة المنتج، لكنها تصب عند المستهلك النهائي.

أما الضريبة الانتقائية فهي متعددة المستويات، فإذا كنت من الذين يتعاملون بالسلع الانتقائية شراءً أو بيعًا أو تصنيعًا، فمن المؤكد أنك خاضع لتلك الضريبة، والشرائح الخاضعة لتلك الضريبة هي كما يلي:

1. مصنّعو ومنتجو السلع الانتقائية
2. مستوردو السلع الانتقائية
3. مخزّنو السلع الانتقائية
4. أُمناء المخازن للسلع الانتقائية

كيفية حساب الضريبة الانتقائية

تأتي الضريبة الانتقائية على أساس النسبة المئوية، ويجري احتسابها بالشكل التالي، مثلاً:

لو كان لديك محل يبيع سجائر إلكترونية سعرها 200 ريال سعودي ونسبة الضريبة المفروضة عليه 100%، فستكون قيمة الضريبة: 200 ضرب 100% = 200 ريال.

وبالتالي سيكون سعر البيع 400 ريال وهو ضعف سعر المنتج قبل الضريبة.

خطوات تسجيل منشأتك في الضريبة الانتقائية:

قبل مباشرة الأعمال التجارية المرتبطة بالسلع الانتقائية عليك أن تسجل مشروعك في “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك”/ وذلك لسلوك الأطر القانونية السائدة، وهي: 

1. الدخول إلى حسابك بالموقع الالكتروني للهيئة.
2. تعبئة طلب التسجيل في الضريبة الانتقائية.
3. سيصلك رد الهيئة بإحدى الصيغ التالية:

• الطلب مقبول: احصل على شهادة تسجيل في السلع الانتقائية.
• الطلب بحاجة إلى معلومات إضافية: أعِد تقديم الطلب.
• الطلب مرفوض: تواصل معنا لمزيد من المعلومات.

الالتزامات المطلوبة عند العمل بالمنتجات الانتقائية:

• التسجيل في ضريبة السلع الانتقائية وتقديم كافة المعلومات المطلوبة.
• وضع أختام ضريبية على السلع الانتقائية المحددة.
• الحصول على ترخيص مستودع ضريبي للمصنع أو المخزن.
• تقديم الإقرارات الضريبية “للهيئة”.
• دفع مبلغ الضريبة عن طريق “الهيئة” عند الاستيراد.
• الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية الإلكترونية.

العقوبات المرتبطة بالإخلال بشروط وأنظمة الضريبة الانتقائية

إذا لم تسدد الضريبة المستحقة خلال المدة المحددة، فإن “للهيئة” الحق في تحصيل الضريبة غير المسددة أو أي من الغرامات المفروضة، عبر مصادرة الضمانات المالية المقدمة وفقًا للنظام.

• عقوبة عدم الالتزام بموعد سداد الضريبة: غرامة 5% من إجمالي قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر لم تسدد فيه.
• عقوبة التهرب من سداد الضريبة: غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تزيد عن ثلاثة أضعاف قيمة السلعة.
• تُفرض غرامات عند التأخر في التسجيل بضريبة السلع الانتقائية أو على من ينشر معلومات غير صحيحة تتعلق بالضريبة.
• عندما يبلغ شخص ما من غير العاملين “بالهيئة” عن حالة تهرب ضريبي أو ما شابه، فإنه يُمنح مكافأة تصل إلى 2.5% من قيمة الغرامة المفروضة، أو مليون ريال سعودي واحد (يمنح المبلغ الأقل بينهما).

• نموذج للغرامات المرتبطة بالضريبة الانتقائية