الزكاة هي واحدة من أركان الإسلام الخمسة، وهي عبادة مالية تقوم على تنقية الأموال وتوزيعها على المستحقين من الفقراء والمساكين ومن في حُكمهم. ولكن ما هي طريقة حساب الزكاة التي يجب عليه إخراجها؟ وما هي الشروط والضوابط التي تحدد قيمة زكاة المال؟ وما هي الأساليب والطرائق المعتمدة في حساب الزكاة؟
هذه بعض الأسئلة التي سنحاول الإجابة عنها في هذا المقال، والذي نأمل أن يكون مفيدًا ومفصلًا لكل من يرغب في تأدية فريضة الزكاة بالشكل الصحيح والمقبول.
مفهوم الزكاة وأهميتها
الزكاة هي مفهوم إسلامي يعني النمو والزيادة والبركة، ويشير إلى عبادة مالية تقوم على تنقية النفس من الشح والبخل، وتوزيع الأموال على المستحقين من الفقراء والمساكين بنسبة معينة وفي أوقات محددة. وقد جاءت الزكاة في الإسلام لتحقيق أهداف عظيمة، منها:
- تطهير النفس من الشرور والرذائل. إنَّ إخراج الزكاة ينمي في الإنسان صفات الكرم والسخاء والتضحية، ويزيل منه صفات الشح والبخل والحرص، ويجعله يتذكر نعمة الله عليه وحقوق عباده عليه.
- تحقيق التكافل والتضامن بين المسلمين. يساهم إخراج الزكاة في رفع مستوى المعيشة للفئات المحتاجة من المجتمع، ويسد حاجاتهم المادية والمعنوية، ويقلل من الفجوة بين الأغنياء والفقراء، وينشر روح المحبة والأخوة بين الناس.
- زيادة الأموال وبركتها. يؤدي إخراج الزكاة إلى تداول الأموال في المجتمع، وإحياء الأسواق، وتشجيع الإنتاج، وتوليد فرص العمل، وتحرير الأموال من التراكم والانحطاط. كما أنَّها تجلب بركة الله تعالى في المال، فيرزق صاحبها من حيث لا يحتسب.
ولذلك، فإنَّ حكم الزكاة في الإسلام هو فرض على كل مسلم مُكلف بها، لا يجوز التخلف عن أدائها أو التأخير في إخراجها، ومن تركها بغير عذر شرعي فقد أثم ضد نفسه، وضد ماله، وضد مستحقيها.
أنواع الأموال التي تجب فيها الزكاة
أنواع الأموال التي تخضع للزكاة هي:
- الذهب والفضة والعملات: وهي الأموال التي تُستخدم كوسيلة للتبادل والتداول في المجتمع، وتقاس بالوزن أو بالعدد. ويجب فيها الزكاة إذا بلغت النصاب، وهو 20 دينارًا من الذهب (85 غرامًا) أو 200 درهمًا من الفضة (595 غرامًا) أو ما يعادلهما من العملات، وحال عليها الحول، وهو سنة هجرية كاملة. ونسبة الزكاة فيها هي ربع العشر، أي 2.5% من قيمة المال.
- أموال التجارة: وهي الأموال التي تستخدم للشراء والبيع بقصد الربح، مثل البضائع والسلع والأسهم وغيرها. ويجب فيها الزكاة إذا بلغت قيمتها النصاب المذكور في الذهب والفضة، وحال عليها الحول. ونسبة الزكاة فيها هي ربع العشر من قيمة رأس المال والبضائع (2.5%) في نهاية الحول.
- الزروع والثمار: وهي الأموال التي تنبت من الأرض بسبب زراعتها أو غير زراعتها، مثل الحبوب والخضروات والفواكه وغيرها. ويجب فيها الزكاة إذا بلغت قدر 300 صاع، وحصدت أو جُنيت. ونسبة الزكاة فيها تختلف باختلاف طريقة السقي، فإن كان بماء المطر أو الأنهار أو غيره من الماء غير المكلف به، فتكون العشر، أي 10% من المحصول. وإن كان بماء يكلف به صاحب المال، مثل الماء المستأجر أو الذي يتم ضخه أو غيره، فتكون الخمس، أي 5% من المحصول.
- الإبل والبقر والغنم: وهي الأموال التي تستخدم للإنتاج أو التربية أو التجارة، مثل الإبل والأبقار والأغنام. ويجب فيها الزكاة إذا بلغ عددها حدًّا معيَّنًا، مع تحقق شرط الحولان، وهو مرور سنة هجرية كاملة على المال مع استمرار تمام الملك. ونسبة الزكاة فيها تختلف باختلاف نوع الحيوان وعدده، فهناك جداول خاصة تحدد عدد الحيوانات التي تستوجب فيها الزكاة وقدر الزكاة في كل نوع.
الأموال التي لا تجب فيها الزكاة
الأموال التي لا تجب فيها الزكاة هي الأموال التي لا تندرج تحت أنواع الأموال الزكوية التي حددها الشرع الإسلامي الحنيف، ما لم تكن للتجارة، فإن كانت للتجارة، فتجب فيها زكاة التجارة.
ومن الأمثلة على الأموال التي لا تجب فيها الزكاة:
- الأموال التي تستخدم للانتفاع بذاتها: مثل الفرش، والثياب، والسيارات، والعقارات، وغيرها من المتاع، سواء كانت قليلة أو كثيرة، رخيصة أو غالية، بشرط ألا تكون للتجارة. فإن كانت للتجارة فتُزكى زكاة التجارة.
- الأموال التي تستخدم للإنفاق في سبيل الله: مثل الصدقات، والأوقاف، وغيرها من المشاريع الخيرية، فإنَّ هذه الأموال لا تُزكى؛ ذلك أنَّها قد خرجت من ملك صاحبها إلى ملك الله تعالى.
- الأموال التي تستخدم للزينة، باستثناء الذهب والفضة: مثل الماس، والياقوت، وغيرها من الأحجار الكريمة، فإنَّ هذه الأموال لا تُزكى.
- الحيوانات باستثناء الإبل والبقر والغنم: مثل الخيل، والحُمُر، وغيرها من الحيوانات التي يستفاد من ركوبها أو حِملِهَا أو شَدِّ رحالها، فإنَّ هذه الأموال لا تُزكى؛ ذلك أنَّها ليست من سائمة بهيمة الأنعام.
- الديون غير المرجوة: مثل الديون على المُعسِرين والمفلسين والمماطلين والمفقودين، فإنَّ هذه الأموال لا تُزكى؛ لأنَّها ليست من الملك التام، ولا يجوز الاستيلاء عليها.
- الأموال العامة: مثل خزانة الدولة، والضرائب، والرسوم، وغيرها من الموارد المالية التي تخص الجماعة، فإنَّ هذه الأموال لا تُزكى؛ لأنَّها ليست من ملك فرد معين.
طريقة حساب زكاة المال
طريقة حساب زكاة المال هي منهجية تُستخدم لمعرفة مقدار الزكاة التي يجب إخراجها من المال الزكوي في كل عام، وتختلف باختلاف نوع المال ونسبة الزكاة فيه؛ مثل:
- طريقة ربع العشر أو 2.5%: وهي الطريقة التي تستخدم لحساب زكاة الأموال النقدية والذهب والفضة وعروض التجارة. وتتم عن طريق ضرب قيمة المال بنسبة 2.5% أو قسمتها على 40، والناتج يكون مقدار الزكاة. مثلًا، إذا كان لدى شخص 10000 ريال سعودي، فزكاته تكون 10000 × 0.025 = 250 ريالًا سعوديًّا، أو 10000 ÷ 40 = 250 ريالًا سعوديًّا.
- طريقة العشر أو 10%: وهي الطريقة التي تستخدم لحساب زكاة الزروع والثمار التي تسقى بماء المطر أو الأنهار أو غيره من الماء غير المكلف به. وتتم عن طريق ضرب قيمة المحصول بنسبة 10% أو قسمتها على 10، والناتج يكون مقدار الزكاة. مثلًا، إذا كان لدى شخص محصول من التمور يساوي 5000 ريال سعودي، فزكاته تكون 5000 × 0.1 = 500 ريال سعودي، أو 5000 ÷ 10 = 500 ريال سعودي.
- طريقة الخمس أو 5%: وهي الطريقة التي تستخدم لحساب زكاة الزروع والثمار التي تسقى بماء يكلف صاحبه المال، مثل الماء المستأجر أو الذي يتم ضخه أو غيره. وتتم عن طريق ضرب قيمة المحصول بنسبة 5%، والناتج يكون مقدار الزكاة. مثلًا، إذا كان لدي شخص محصول من البرتقال يساوي 4000 ريال سعودي، فزكاته تكون 4000 × 0.05 = 200 ريال سعودي.
- طريقة جداول الأنعام: وهي الطريقة التي تستخدم لحساب زكاة الإبل والبقر والغنم. وتتم عن طريق معرفة عدد الحيوانات التي تستوجب الزكاة في كل نوع، وقدر الزكاة في كل نوع، بحسب جداول خاصة تحددها هيئات متخصصة.
كيفية حساب الزكاة: طريقة حساب الزكاة للمنشآت
تتيح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك حساب الزكاة بطريقتين:
- طريقة تقديرية: وفيها تقدر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مبلغ الزكاة، ثم تبلغ المكلفين بذلك.
- طريقة نظامية: وفيها تجهز الشركات والمؤسسات قوائمها المالية التي دققها مُراجِع خارجي، ثم ترفعها إلى الهيئة بعد احتساب قيمة الزكاة الواجبة عليها.
يجب على المكلَّف تقديم الإقرار الزكوي وتسديد القيمة المطلوبة خلال مدة أقصاها 120 يومًا من نهاية العام الزكوي.
تُحسب الزكاة بناءً على صافي ثروة المنشأة التجارية، والمعروفة باسم “الوعاء الزكوي”، ويكون مقدار الزكاة المستحقة 2.5% من الوعاء الزكوي حسب اللوائح الحكومية. يتكون الوعاء الزكوي من إجمالي مصادر التمويل، بعد حسم الأصول الثابتة وما في حكمها.
لذا في حال كانت شركة سعودية ما تمتلك وعاءً زكويًّا بقيمة 10 ملايين ريال سعودي، فستكون الزكاة المستحقة كما يلي: 10 ملايين ريال مضروبة بـ 2.5% = 250 ألف ريال.
أسئلة شائعة
ما هي طريقة حساب الزكاة باستخدام “حاسبة الزكاة”؟
أضافت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في البوابة الإلكترونية للزكاة حاسبة إلكترونية تسهِّل طريقة حساب الزكاة وفق الخطوات الآتية:
- اذهب إلى موقع زكاتي.
- اختر “الخدمات الإلكترونية”.
- ثم “حاسبة الزكاة“.
- وبعد ذلك اختر “البنود الزكوية التي أملكها” وأضف المعلومات المطلوبة.
كيف يتم تقديم الإقرار الزكوي؟
قدمت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خدمة إلكترونية تتيح تقديم الإقرارات المتعلقة بالزكاة لفترة مالية محددة على موقعها (zatca.gov.sa)، عبر الخطوات الآتية:
- تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية.
- اختيار “الخدمات الإلكترونية” في القائمة الرئيسية.
- اختيار الإقرارات.
- اختيار “الخدمات الزكوية”، ثم “تقديم الإقرار الزكوي”.
- اختيار الإقرار المراد تقديمه.
- تعبئة الإقرار بالبيانات المالية وتقديمه.
- سيتم إرسال إشعار باستلام الطلب عن طريق الرسائل القصيرة والبريد الإلكتروني.
كيف يتم تعديل إقرار زكوي يحتوي على معلومات مغلوطة؟
يتم ذلك من خلال:
- تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية.
- اختيار “الخدمات الإلكترونية” في القائمة الرئيسية.
- اختيار الإقرارات، وتحديد الإقرار المراد تعديله.
- اختيار تعديل الإقرار.
- تعديل الإقرار وتقديمه.
- سيتم إرسال إشعار باستلام الطلب عن طريق الرسائل القصيرة والبريد الإلكتروني.
من يخضع لأحكام الزكاة في المملكة العربية السعودية؟
- المواطنون السعوديون ومواطنو دول مجلس التعاون الخليجي المقيمون في المملكة العربية السعودية.
- المنشآت غير السعودية، حيث تطبق عليها ضريبة الدخل.
- المنشآت السعودية أو الخليجية، تطبق عليها الزكاة في حال تحققت شروط الإقامة للمنشأة الخليجية.
- المنشأة المختلطة، حيث تطبق الزكاة على نسبة السعوديين من رأس المال وضريبة الدخل على نسبة غير السعوديين من صافي الربح.
كم زكاة ٥٠٠ ريال؟
لحساب زكاة 500 ريال، نستخدم نسبة الزكاة المحددة وهي 2.5% (ربع العشر) من المبلغ.
لحساب الزكاة:
زكاة المال=المبلغ×0.025
زكاة 500 ريال=500×0.025=12.5 ريال
إذن، زكاة 500 ريال هي 12.5 ريال.
كم زكاة 1000 ريال سعودي؟
لحساب زكاة 1000 ريال، نستخدم نسبة الزكاة المحددة وهي 2.5% (ربع العشر) من المبلغ.
زكاة 1000 ريال=1000×0.025=25 ريال
إذن، زكاة 1000 ريال هي 25 ريال.
في الختام
إنَّ طريقة حساب الزكاة عبارة عن عملية هامة تعبِّر عن الالتزام بمبادئ التضامن والعدالة الاجتماعية، وفرصة لبناء جسور من التعاون بين الأفراد والمنشآت في المجتمع. وعندما نفهم كيفية احتساب الزكاة ونلتزم بها بشكل صحيح، نساهم في إحداث تأثير مجتمعي إيجابي ونساهم في تحقيق العدالة الاجتماعية والتوازن بين جميع أطياف المجتمع.
وبعد أن عرفنا أنواع الأموال التي تجب / ولا تجب فيها الزكاة، وشرحنا طريقة حساب زكاة المال للمنشآت، وأجبنا عن أهم الأسئلة في هذا الخصوص؛ هل تريد أن تجهز جميع التقارير المحاسبية التي تساعدك على حساب الزكاة الواجبة على منشأتك؟
لقد جهزت فوم للمحاسبين ورواد الأعمال برنامج محاسبة سحابيًّا يساعدهم على القيام بذلك بطريقة سهلة في أي وقت، ومن أي مكان.
برنامج فوم السحابي مُعتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية، لذا يقدم أفضل الميزات لك خاصة، فلا تتردد باستكشافها. قدِّم عليه الآن، واحصل على خصم 90٪ لمدة 6 أشهر، دون أي تكاليف تُذكر.
