نموذج اقرار ضريبة القيمة المضافة في Excel قالب سهل الاستخدام

يتيح نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة excel إدخال وتجميع المعلومات الضريبية اللازمة وحساب الضريبة المستحقة بسهولة. يمكن استخدامه لحساب إجمالي المبيعات المشمولة بالضريبة، قيمة المشتريات، والمبلغ النهائي الواجب للزكاة أو الجهة الضريبية المختصة.

 يبسط Excel العملية الضريبية ويقدم إمكانية الاحتفاظ بسجلات محدثة ودقيقة للضرائب. وفي مقالنا سنقدم لك المعلومات المهمة التي من الواجب توافرها في مثل هذا النموذج.

 محتويات نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة excel

 إليك المحتويات الواجب توافرها في نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة مع شرحها بالتفصيل:

• المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية

 هي جزء من محتويات نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة، وتشير إلى المبيعات التي يتم فرض ضريبة القيمة المضافة عليها بواقع نسبة 15%. ما يعني أنه عند بيع هذه المنتجات أو الخدمات، يجب على البائع جمع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% من قيمة العملية وتوجيهها إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل.

هذه المبيعات تشمل معظم السلع والخدمات التي يتم تداولها في السوق وتخضع لضريبة القيمة المضافة. ومن بين الأمثلة الشائعة على المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية يمكن ذكرها:

• السلع الاستهلاكية: مثل الملابس والأحذية والإلكترونيات والأثاث والأدوات المنزلية.
• الخدمات المشمولة: مثل الخدمات الفندقية والمطاعم والنقل العام والاتصالات وخدمات الإنترنت والترفيه.
• الخدمات المهنية: مثل الخدمات الاستشارية والمحاماة والمحاسبة والتدريب والتطوير.
• الخدمات الصحية: مثل الخدمات الطبية والأدوية والمستلزمات الطبية.
• الخدمات المالية: مثل الخدمات المصرفية والتأمين والاستثمار.
• السلع الزراعية: مثل المنتجات الزراعية والثروة الحيوانية.

 وهناك العديد من الصناعات والقطاعات الأخرى التي يمكن أن تشمل المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية وفقًا لتصنيفات الضريبة المحددة في كل دولة.

2.  المبيعات للمواطنين

 تحتوي المبيعات للمواطنين المذكورة في نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة على نوعين من المبيعات التي يتم تحمل ضريبتها من قِبل الحكومة. إليك شرحها بالتفصيل:

• الخدمات الصحية: وهي تشمل المبيعات التي تقدمها المستشفيات والعيادات والأطباء الخاصون للمرضى. يتم تعيين هذه الخدمات عادة على نحو معفى من ضريبة القيمة المضافة، مما يعني أن المرضى لا يدفعون الضريبة عنها بل تتحملها الحكومة. وتشمل هذه الخدمات العلاج الطبي والتشخيص واستشارات الأطباء.
• التعليم الأهلي الخاص: تشمل المبيعات المتعلقة بالمؤسسات التعليمية الخاصة، مثل المدارس الأهلية والجامعات الخاصة. بشكل عام، يتم تحميل ضريبة القيمة المضافة على الخدمات التعليمية. 

لكن في بعض البلدان، يتم تعديل القوانين الضريبية لتوفير استثناءات للتعليم الأهلي الخاص، حيث يتم تحمل الضريبة من قِبل الحكومة. هذا يهدف إلى تخفيف الأعباء المالية على الأسر وتشجيع توفير التعليم الخاص.

 3.  المبيعات المحلية الخاضعة للنسبة الصفرية

 المبيعات المحلية الخاضعة للنسبة الصفرية هي جزء من محتويات نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة excel، يشمل هذا الجزء المبيعات التي لا تفرض عليها ضريبة حاليًّا وتحدد نسبتها بصفر، ولكن قد يتم تطبيق نسبة في وقت لاحق. إليك بعض الأمثلة بالتفصيل:

• الأدوية: يُعتبر توريد الأدوية ذا نسبة صفرية في بعض الأنظمة الضريبية. يتم ذلك لتشجيع توفير الرعاية الصحية والوصول إلى العلاج بأسعار معقولة. يعني ذلك أن الأدوية لا تخضع لضريبة القيمة المضافة حاليًّا، ولكن يجب مراقبة التغييرات المحتملة في النظام الضريبي حيث قد يتم تطبيق نسبة في وقت لاحق.
• المعَدات الطبية: تشمل المعدات الطبية المنتجات مثل الأجهزة الطبية والأجهزة الطبية المساعدة والمستلزمات الطبية. في بعض الأنظمة الضريبية، يتم تطبيق نسبة صفرية على هذه المعدات لتقديم دعم للقطاع الصحي وتشجيع الاستثمار في المجال الطبي.
• توريد المعادن للاستثمار: في بعض الأنظمة الضريبية، يتم اعتبار توريد المعادن للاستثمار كمبيعات محلية خاضعة لنسبة صفرية. يتم ذلك لتعزيز النشاط الاقتصادي والاستثمار في قطاع المعادن.

 4.  الصادرات

 هي جزء آخر من محتويات نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة، تشمل الصادرات المبيعات التي يتم تصديرها خارج المملكة، أي أنها تذهب إلى دول أخرى. إليك شرح ذلك بالتفصيل:

• التصدير والضريبة الصفرية: إذا تم تصدير سلعة ما خارج المملكة، يمكن إثبات ذلك عن طريق وثائق الجمارك والتصديق على عملية الصادر. في حالة إثبات التصدير، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة صفرية، مما يعني أنه لا يتم فرض أي ضريبة على تلك المبيعات. يتم ذلك لتعزيز النشاط التجاري الخارجي وتشجيع الشركات على تصدير منتجاتها.
• عدم تصدير والنسبة الأساسية: إذا لم يتم تصدير المبيعات خارج المملكة أو لم يتم إثبات ذلك من خلال وثائق الجمارك، فإنها تعتبر مبيعات خاضعة للنسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة. في معظم الأنظمة الضريبية، النسبة الأساسية تكون عادة مثل 15% من قيمة البضاعة أو الخدمة.

 

 5. المبيعات المعفاة

إليك جزءًا آخر من محتويات نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة excel. تشمل المبيعات المعفاة جميع المبيعات التي لا تخضع للنسبة الأساسية للضريبة (مثل النسبة 15%)، ويراعى ذلك بناءً على النظام الضريبي المعمول به في البلد المعني. إليك شرح بعض الأمثلة الشائعة للمبيعات المعفاة:

• تأجير العقارات: عندما يتم تأجير عقار (مثل منزل أو مكتب) لشخص آخر، فإن إيجار هذا العقار يعتبر معفًى من ضريبة القيمة المضافة. وينطبق ذلك عادة على المدة الزمنية الطويلة للعقود ولكن يمكن أن تختلف تلك القواعد من بلد إلى آخر.
• تصدير الطائرات: في بعض الدول، يتم تعتيم تصدير الطائرات أو الطائرات المتعلقة بالنقل الجوي للركاب أو البضائع عن ضريبة القيمة المضافة. وهذا يعزز قطاع النقل الجوي ويشجع الشركات على تصدير طائراتها.
• توريد المعادن للاستثمار: في بعض الأنظمة الضريبية، يمكن أن يتم تعتيم توريد المعادن الثمينة مثل الذهب والفضة للاستثمار عن ضريبة القيمة المضافة. يحصل ذلك عادة لتشجيع الأنشطة الاستثمارية في هذه المجالات.

6. إجمالي المبيعات

 عنصر آخر في نموذج اقرار ضريبي اكسل. يُعتبر إجمالي المبيعات المبلغ الإجمالي للمبيعات التي تمت خلال الفترة الضريبية والتي تُذكر في الإقرار الضريبي.

يُحسب إجمالي المبيعات عادةً عبر نموذج الإقرار الضريبي المقدم إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل أو الجهة المختصة المسؤولة عن جمع الضرائب. عند تعبئة الإقرار الضريبي، تُدخل قيمة المبيعات الإجمالية للفترة المحددة، ويتضمن ذلك قيمة جميع المبيعات التي تمت خلال ذلك الفترة.

يُعتبر إجمالي المبيعات معلومة مهمة لحساب الضريبة المستحقة. وفي حالات عديدة، يتم تطبيق النسبة الضريبية (مثل 15%) على هذا الإجمالي لتحديد قيمة الضريبة التي يجب دفعها للسلطات الضريبية.

7.  المشتريات الخاضعة للنسبة الأساسية

 المشتريات الخاضعة للنسبة الأساسية هي عنصر آخر في نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة. تشمل هذه المشتريات السلع والخدمات التي يتم شراؤها لأغراض الأنشطة التجارية، والتي تخضع لفرض ضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية.

 عند تعبئة الإقرار الضريبي، يجب تسجيل المبلغ الإجمالي للمشتريات التي تخضع للنسبة الأساسية (15%) في الفترة الضريبية المعينة. هذه المشتريات قد تشمل، على سبيل المثال لا الحصر، المواد الخام، المنتجات المصنعة، الخدمات المهنية، المعَدات والأصول الثابتة، والسلع والخدمات المستوردة.

يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على هذه المشتريات بالنسبة الأساسية (التي قد تكون 15%)، ويتم تحويل هذه الضريبة إلى السلطات الضريبية. يجب على الشركات والأفراد احتساب وتسجيل هذه المشتريات ضمن إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بهم لضمان الامتثال الضريبي الصحيح وتجنب أي مشاكل قانونية أو عقوبات ضريبية.

 8.  الاستيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة

إليك عنصر آخر في نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة excel. تشمل هذه الاستيرادات السلع والخدمات التي تم شراؤها من خارج المملكة وتخضع لفرض ضريبة القيمة المضافة.

عند استيراد سلع أو خدمات للاستخدام في الأنشطة التجارية أو الشخصية، يفرض عادةً القانون ضريبة القيمة المضافة على هذه السلع أو الخدمات. تقوم الجهة المستوردة بدفع الضريبة عند عبور السلع أو الخدمات عبر الحدود أو عند إصدار الجمارك.

في نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة، يتم تسجيل قيمة الاستيرادات الخاضعة للضريبة وتقدير الضريبة المستحقة للسلطات الضريبية. يمكن أن تتضمن الاستيرادات المختلفة السلع المصنعة أو المواد الخام أو الخدمات العامة أو العناصر الأخرى التي يتم شراؤها من الخارج.

9.  الاستيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة مع آلية الاحتساب العكسي

آلية الاحتساب العكسي هي جزء آخر من نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة excel وتتعلق بالاستيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة التي تتطلب حساب الضريبة بالنسبة الأساسية عند عدم وجود فاتورة ضريبية.

عند شراء سلع أو خدمات من خارج المملكة ولكن بدون وجود فاتورة ضريبية للإثبات، يتطلب القانون في بعض الأحيان حساب الضريبة المستحقة على هذه المشتريات باستخدام النسبة الأساسية المحددة للضريبة المضافة.

في نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة، يتم تسجيل الاستيرادات الخاضعة للضريبة في قسم مخصص ويتم حساب الضريبة على هذه المشتريات باستخدام النسبة الأساسية للضريبة المضافة المعمول بها في الدولة.

من الجدير بالذكر أن آلية الاحتساب العكسي تطبق في حالات استثنائية وفي ظروف محددة حيث تعجز الشركة عن الحصول على فاتورة ضريبية صحيحة، ولا تتطلب طبيعة العملية حصولها على فاتورة ضريبية معتمدة.

10. المشتريات الخاضعة للنسبة الصفرية

وهي تشير إلى المشتريات التي لا يتم فرض ضريبة عليها في الوقت الحالي وتُحدد نسبتها بصفر، ولكن قد يتم تطبيق نسبة ضريبة في وقت لاحق على هذه الخدمات أو المعاملات.

على سبيل المثال، خدمات النقل الدولي تُعتبر واحدة من المشتريات التي تخضع للنسبة الصفرية في ضريبة القيمة المضافة. هذا يعني أنه في الوقت الحالي، لا يتم فرض ضريبة على تكوين رسوم النقل الدولي، بما في ذلك الشحن الجوي والشحن البحري والنقل البري للبضائع بين البلدان. 

ومع ذلك، يجب مراعاة أن الأنظمة الضريبية قد تتغير وقد يتم فرض ضريبة في وقت لاحق على هذه الخدمات، وبالتالي يجب متابعة التطورات المحلية واللوائح المعمول بها.

بالنسبة لتوريدات المعادن للاستثمار، يُعتبر توريد المعادن مثل الذهب والفضة والبلاتين وغيرها للاستثمار من ضمن المشتريات الخاضعة للنسبة الصفرية. وبموجِب ذلك، لا يتم فرض ضريبة على عمليات الشراء المتعلقة بهذه المعادن في الوقت الحالي. ومع ذلك، يمكن أن تختلف الأنظمة الضريبية وتتغير مع مرور الوقت، ويجب أخذ ذلك في الاعتبار.

 11. المشتريات المعفاة

وهي تشمل المشتريات التي لا يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة عليها، وموقعها مهم جدًّا في  نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة excel، هنا عدة أمثلة للمشتريات المعفاة:

• استخراج جواز السفر أو تجديده: عملية الحصول على جواز سفر جديد أو تجديده تُعتبر معفاة من ضريبة القيمة المضافة. يتم احتساب رسوم إدارية لخدمات الجوازات، ولكنها ليست مؤهلة لفرض ضريبة القيمة المضافة.
• رخصة القيادة: عند الحصول على رخصة قيادة للمركبات، لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على المبلغ المدفوع للاستحقاق الخاص بالرخصة. ومع ذلك، قد تكون هناك رسوم إدارية تُفرض لخدمات إصدار الرخصة وهذه الرسوم قد تخضع للضريبة.
• توريد وسائل النقل: في بعض الحالات، قد تكون توريدات وسائل النقل، مثل السيارات والدراجات النارية والقوارب، معفاة من ضريبة القيمة المضافة. هذا يعتمد على النظام الضريبي المعمول به في كل بلد، وقد يتم تحديد بعض الشروط لتحقيق هذه المعافاة، مثل الاستخدام الشخصي أو اعتبارها وسيلة نقل عامة.

12. إجمالي المشتريات

بعد حساب إجمالي المشتريات المبينة في نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة excel، يتم استخدام هذه القيم لحساب صافي الضريبة المستحقة.

لحساب صافي الضريبة المستحقة، يتم تطبيق نسبة ضريبة القيمة المضافة المعمول بها في البلد على إجمالي المشتريات المحسوبة. هذه النسبة قد تختلف من بلد إلى آخر وقد يتم تعديلها أو تحديدها بواسطة الجهات المختصة.

على سبيل المثال، إذا كانت نسبة ضريبة القيمة المضافة هي 10٪ وكان إجمالي المشتريات المحسوبة هو 1000 دولار، فإن ضريبة القيمة المضافة المستحقة تكون 100 دولار (10٪ × 1000). وهذا يعني أن المبلغ النهائي الذي يجب أن يُسدد للهيئة العامة للزكاة هو 1100 دولار (1000 دولار مشتريات + 100 دولار ضريبة القيمة المضافة).

بعد حساب صافي الضريبة المستحقة وتقدير المبلغ النهائي، يتم تقديم النموذج الضريبي إلى الهيئة العامة للزكاة أو الجهة الضريبية المعنية للتأكد من الالتزام بقوانين ضريبة القيمة المضافة وتسديد المبالغ المستحقة.

بعد شرحنا الوافي عن نموذج تقرير ضريبة القيمة المضافة نودُّ أن نقول بأن فوم بين يديك لإدارة جميع الشؤون المالية الخاصة بكَ، فسارع بطلب المساعدة!

الأسئلة الشائعة حول نموذج اقرار ضريبة القيمة المضافة excel

كيف يتم عمل نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة excel؟

 لعمل إقرار القيمة المضافة، يمكن اتباع الخطوات التالية:

• جمع جميع الفواتير والسندات والوثائق المتعلقة بالمبيعات والمشتريات التي تنطوي على ضريبة القيمة المضافة.
• تصنيف هذه الفواتير والسندات والوثائق حسب معدلات الضريبة المختلفة. قد تكون هناك أنواع مختلفة من المعدلات مثل المعدل القياسي والمعدل المخفض.
• احسب المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة على كل فئة من الفواتير والسندات والوثائق.
• تجميع المبالغ الإجمالية للضريبة المستحقة لجميع الفئات.
• حدد المبالغ المستحقة للاسترداد إذا كنت مؤهلًا للاسترداد.

كيف اطبع نموذج تقرير ضريبة القيمة المضافة؟

 لطباعة نموذج الإقرار الضريبي، يمكنك اتباع الخطوات التالية:

• زيارة موقع الجهة المسؤولة عن ضريبة القيمة المضافة في بلدك، مثل هيئة الضرائب أو وزارة المالية. يجب أن تجد مواد التعليمات والنماذج المتعلقة بالإقرار الضريبي على الموقع.
• ابحث عن النموذج المطلوب لإقرار الضرائب على القيمة المضافة. قد يكون هذا النموذج متاحًا كمِلف قابل للتنزيل بتنسيق PDF أو Word.
• تنزيل النموذج وفتحه باستخدام برنامج قراءة الملفات المناسب على جهاز الكمبيوتر الخاص بك.
• بعد فتح النموذج، قم بملء البيانات المطلوبة بعناية وتفصيل. تأكد من إدخال المعلومات الضريبية الصحيحة وفقًا لسجلاتك المالية.
• بعد استكمال ملء النموذج والتأكد من صحة المعلومات، قم بالضغط على خيار الطباعة في برنامج قراءة الملفات الخاص بك واتبع التعليمات للطباعة.

متى يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟

 إقرار ضريبة القيمة المضافة يتم تقديمه وفقًا للمواعيد المحددة من قبل الجهة المسؤولة عن الضرائب في بلدك. ووفقًا للمعلومات التي ذكرت من “الزكاة والضريبة والجمارك”، يُطلب من المنشآت تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة عن شهر يونيو والربع الثاني لعام 2023.

 هل يمكن تعديل الإقرار الضريبي بعد إرساله؟

 نعم، يمكن تعديل الإقرار الضريبي بعد إرساله، ولكن هذا يتطلب إجراءات إضافية والحصول على موافقة الهيئة المختصة. تغيير فترة تقديم الإقرارات هو خدمة إلكترونية مقدمة بواسطة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتمكنك من طلب تغيير فترة تقديم الإقرارات الضريبية، سواء كانت فترة ربع سنوية أو شهرية. 

 ختامًا، نكون قد تطرقنا إلى محتويات نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة excel، بالإضافة إلى بعض الأسئلة الشائعة التي تدور حول الموضوع، فوم هو دليلك المالي الشامل من مقالات تعليمية وتثقيفية بالإضافة لكونه أفضل برنامج سحابي لإدارة شؤونك المالية.

اطلب الآن وشاهد جميع أمورك المالية والمحاسبية تُدار عن بُعد، نستقبل أيضًا رسائلكم للاستفسارات بكل ودّ.