السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة

في المملكة العربية السعودية، تعد ضريبة القيمة المضافة من الضرائب الأساسية التي تؤثر على مجموعة واسعة من السلع والخدمات. ومع ذلك، هناك سلع وخدمات معفاة من هذه الضريبة، مما يجعلها محور اهتمام العديد من الشركات والأفراد. يشمل جدول السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية مجموعة متنوعة من المنتجات والأنشطة، التي تم تحديدها بعناية لتخفيف العبء الضريبي على المواطنين وتعزيز النشاط الاقتصادي. للحصول على معلومات دقيقة ومحدثة، يمكن تحميل السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة PDF 2023، والذي يوضح التفاصيل الكاملة بما في ذلك البنود والأنشطة المعفاة من الضريبة. تجدر الإشارة إلى أن بعض السلع مثل الأغذية الأساسية قد تكون خاضعة للضريبة بمعدل 15%، بينما تُعفى بعض الخدمات الحيوية لتعزيز الاقتصاد الوطني. للاطلاع على جدول الرسم على القيمة المضافة للمواد الغذائية وغيرها من البنود، يمكن مراجعة الوثائق الرسمية التي تصدرها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، حيث يتوفر فيها كل ما يتعلق بـ السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة والأنشطة المعفاة، بما يضمن الامتثال للأنظمة واللوائح المعمول بها في السعودية.

لا بد أن تطّلع على أنواع المنتجات الخاضعة للضريبة قبل البدء في أي نشاط اقتصادي، وذلك لعدم الوقوع في مشكلات قانونية فيما يخص التهرب الضريبي في حال عدم علمك بأن منتجك مشمول بالضريبة، وللتمكّن من حساب التكاليف الإجمالية، والتسعير في نهاية المطاف. اقرأ كيف تُحسَب ضريبة القيمة المضافة؟ وما العوامل التي تؤثر فيها؟). يمكن اختصار السلع والخدمات الخاضعة للضريبة على القيمة المضافة كما يلي:

1. المواد الغذائية
2. النقل المحلي
3. العقارات (تأجير العقار التجاري)
4. التعليم الأهلي
5. الرعاية الصحية (في المراكز الصحية الخاصة)
6. قطاع النفط من المشتقات النفطية والغاز (المَحلّي)
7. توريد المعادن للاستثمار (الذهب والفضة والبلاتين): بمستوى نقاء أقل من 99%
8. الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية
9. الخدمات المالية (العمولة أو الخصم التجاري)
10. التأمين العام والصحي (أقساط التأمين وإعادة التأمين)
11. حالات أخرى:

• العمولة أو أي رسم على الوساطة أو السمسرة
• الخدمات الاستشارية والإدارية

جدول السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة

السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، والضرائب التي تتحملها الدولة عن المكلّف

في حالة المنتجات المعفاة من الضريبة، فأنت غير مجبر على دفع أي ضريبة عند التعامل بأنواع محددة من المنتجات. تُعفى هذه المنتجات من الضريبة لعدة أسباب، منها أنّ بعضها يُعدّ أساسيًّا ومهمًّا في المجتمع، ومن الضروري أن تكون بمتناول غالبية المواطنين، كالتعليم الحكومي والطبابة الحكومية. والسلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة هي كما يلي:

1. النقل الدولي وخدمات النقل من المملكة
2. العقار (تأجير العقار السكني)
3. التعليم الحكومي وخدمات التعليم الأهلي الخاص (الرسوم الدراسية ورسوم الكتب الدراسية)
4. الرعاية الصحية العامة وقائمة الأدوية والسلع الطبية المؤهلة
5. توريد المعادن للاستثمار (الذهب والفضة والبلاتين): بنقاء لا يقل عن 99% وتكون قابلة للتداول في سوق السبائك العالمية
6. إصدار أو نقل سندات الدين والأوراق المالية
7. الخدمات الحكومية كافة
8. قطاع التأمين:

• التأمين العام والصحي (التأمين على الحياة)
• تأمينات الحماية والادخار (أقساط التأمين وإعادة التأمين)

وبحسب “الدليل الإرشادي الخاص للأحكام المتعلقة بضريبة القيمة المضافة في النشاط الاقتصادي”، لم يتضمن نظام ضريبة القيمة المضافة منهجية أو آلية محددة لاحتساب التقسيم بين الأنشطة الاقتصادية وغير الاقتصادية (كذلك فيما يتعلق بالأنشطة الخاضعة والمعفاة). على الشخص استخدام آلية تبين بوضوح كيفية استخدام التوريدات التي تُدفع عنها ضريبة من قِبل الشخص الخاضع للضريبة ومدى استخدامها في الأنشطة الاقتصادية، وينبغي أن تستند هذه الآلية إلى بيانات يمكن التحقق منها ومراجعتها من الهيئة. 

ويجب على الشخص الخاضع للضريبة تحديد قيمة الضريبة المطلوبة على التوريدات التي يتلقاها في سياق ممارسة نشاط اقتصادي، وعلى تلك التي يتلقاها خارج النشاط الاقتصادي قبل تقسيم ضريبة المدخلات بين الأنشطة الخاضعة للضريبة والمعفاة.

السلع المعفاة من الضريبة الجمركية

بالإضافة إلى السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، ثمّة سلع معفاة من الضريبة الجمركية. عندما تنوي أن تجلب بعض البضائع خلال عودتك إلى السعودية عليك معرفة الكميات والأوزان وقيمة وأنواع البضائع التي لا تُفرض عليها رسوم جمركية، وذلك لتتمكن من تجنب دفع أي رسوم أنت في غنى عنها. مع وجوب تقديم المستندات اللازمة كفواتير الشراء.

1. الأمتعة الشخصية والهدايا، على ألاّ تكون للاستخدام التجاري، وأن لا تزيد قيمتها عن 3 آلاف ريال سعودي، كما يجب ألاّ تكون المستوردات من الأشياء الممنوعة أو المقيدة وفقًا لنظام الجمارك الموحّد.
2. خيول من أصل عربي، وغيرها من المواشي والحيوانات المتنوعة ذات مواصفات معينة.
3. بعض الأطعمة من فواكه وخضار وأعشاب وبذور.
4. سكر وأغذية أطفال وفيتامينات محددة.
5. بعض الأدوية واللقاحات والأمصال والمعَدات واللوازم الطبية.
6. المصاحف وبعض الكتب المدرسية والجامعية والصحف والمجلات.
7. وغيرها الكثير من السلع (يمكن الاطّلاع على اللائحة الكاملة على موقع الهيئة العامة للجمارك).

إمكانية تخفيض الضريبة على القيمة المضافة في المملكة

بدأت المملكة بتطبيق الضريبة على القيمة المضافة عام 2018م، حيث كانت نسبتها 5% حينها. وبحلول عام 2020م، رُفعت النسبة إلى 15% بعد التأثير السلبي على الاقتصاد الوطني الذي خلّفته جائحة كورونا، بالإضافة إلى الانخفاض الكبير لأسعار النفط عالميًّا.

يجري الحديث الآن عن إمكانية تخفيضها، وذلك بعد تجاوز الآثار السلبية لجائحة كورونا على الاقتصاد وعودة أسعار النفط إلى النهوض مجدّدًا، الأمر الذي أكد عليه وزير المالية السعودي، محمد بن عبد الله الجدعان، ثمّ صرّح به سموّ ولي العهد الأمير محمد بن سلمان في إحدى المقابلات. وقال سموّ ولي العهد إنّ هذه الضريبة لن تبقى كما هي الآن وإنها سوف تخفّض في المستقبل القريب وربما تُلغى نهائيًّا، وذلك بعد أن يتعافى الاقتصاد الوطني تمامًا، مشيرًا إلى أنّها في الأصل استُحدثت لأسباب اقتصادية قاسية وملحّة.

إذا كنت ترغب في الحصول على برنامج محاسبي يمكنك من خلاله حساب ضريبة القيمة المضافة والضرائب المعفاة بطريقة سهلة، فتواصل مع “فوم”.

خصّصت لكَ “فوم” برنامجًا سحابيًّا بأعلى معايير الجودة وأفضل الميزات، وبخصم 90% لمدة 6 أشهر دون أي تكاليف تُذكر. قدِّم عليه الآن.