ما هو إقرار الزكاة وكيف تحسبها لمنشأتك؟

عندما تقرر أن تصرح عن زكاتك لدفعها كفرد أو عن منشأتك، فمن الضروري أن تقدّم إقرار الزكاة بشكل دقيق لتجنّب الغرامات والوقوع في الإشكال الشرعي والقانوني على حدّ سواء.

يشير مصطلح الزكاة إلى النمو والزيادة، وفي بعض المصادر إلى الطهارة، أما من الناحية العملية فهي عملية إخراج جزء محدد شرعًا في المال بشروط معينة، ويدفع للمستحقين من الفقراء والمحتاجين عن طريق هيئات الزكاة المحلية داخل كل دولة.

في الفترة الحالية، يمكنك الاستفادة من تمديد مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية للمكلّفين الخاضعين لجميع الأنظمة الضريبية، التي أعلنتها “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك” لمدة 6 أشهر إضافية ابتداءً من يوم غدٍ الخميس 1 ديسمبر 2022 وحتى 31 مايو 2023.

ويمكنك أن تدفع عبر خدمة “زكاتي” (zakaty.gov.sa)، وهي أداة اختيارية تُمكّنك من دفع زكاتك الفردية بسلاسة ويسر، من داخل المملكة وخارجها، عبر نظامي الدفع الإلكتروني “سداد” و”مدى”، من أجل تسهيل أداء الزكاة في أي وقت ومن أي مكان.

من يخضع لأحكام الزكاة؟

1. المواطنون السعوديون ومواطنو دول مجلس التعاون الخليجي المقيمون في المملكة العربية السعودية.
2. الشركات المقيمة، حيث تُحصَّل الزكاة الواجبة عن حصص الشركاء السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي في هذه الشركات (مع عدم وجود كيان غير خليجي في هيكل الملكية).
3. حصص الشركاء غير السعوديين في الشركات المقيمة المدرجة في السوق المالية “تداول”.
4. المنشآت الدائمة المملوكة للسعوديين ومواطني دول مجلس الخليج غير المقيمين في المملكة في حالة استيفاء أحد الشروط التالية:
   • يعقد مجلس إدارة الشركة اجتماعات منتظمة في المملكة العربية السعودية ويتّخذ القرارات الرئيسية المتعلّقة بإدارة الشركة أو القرارات التنفيذية العليا.
   • في حال كانت المنشأة تحقق أكثر من 50% من إيراداتها من المملكة العربية السعودية. وفي هذه الحالات، تجري محاسبة المنشأة الدائمة عن نشاطها ونشاط فروعها على مستوى العالم. 

طريقة حساب الزكاة

تخوّلك  “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك” أن تحسب الزكاة بطريقتين، التقديرية والنظامية:

1. الطريقة التقديرية، حيث تقدّر “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك” المبلَغ، ثمّ تُبلِّغ المكلّفين (المؤسّسات فقط) بذلك.
2. الطريقة النظامية، حيث تعدّ الشركات والمؤسّسات قوائمها المالية المدقّقة من مُراجِع خارجي، وتُرفع إلى “الهيئة” بعد احتساب قيمة الزكاة الواجبة عليها.

على المكلّف أن يقدّم الإقرار الزكوي وتسديد القيمة المطلوبة خلال مدة أقصاها 120 يومًا من نهاية العام الزكوي وإلّا يُحجَز على أمواله المنقولة وغير المنقولة وفقًا لأحكام “الهيئة“.

تُحسب الزكاة بناءً على صافي ثروة المنشأة التجارية، والمعروفة باسم “الوعاء الزكوي”، ويكون مقدار الزكاة المستحقة 2.5% من الوعاء الزكوي حسب اللوائح الحكومية.

الوعاء الزكوي = إجمالي مصادر التمويل – الأصول الثابتة وما في حكمها.

على سبيل المثال، في حال كانت شركتك السعودية تمتلك وعاءً زكويًّا بقيمة 10 ملايين ريال سعودي، فستكون الزكاة المستحقة كما يلي: 10 ملايين ريال مضروبة بـ2.5% = 250 ألف ريال.

حاسبة الزكاة الإلكترونية

أضافت “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك” في البوابة الإلكترونية للزكاة، “زكاتي”، حاسبة إلكترونية تسهّل احتساب الزكاة بطريق سهلة:

1. اذهب إلى موقع “زكاتي” (zakaty.gov.sa)
2. اختر “الخدمات الإلكترونية”
3. ثم “حاسبة الزكاة”
4. وبعد ذلك اختر “البنود الزكوية التي أملكها” وأضف المعلومات المطلوبة

مثال عن كيفية احتساب الضريبة بحسب نوع الشركة:

خطوات تعبئة إقرار زكاة المال

قبل أن تدفع الزكاة، ينبغي أن تقدّم إقرارًا عنها. وقد سهّلت “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك” طريقة الإقرار عبر الخِدمات الإلكترونية التي توفّرها على موقعها (zatca.gov.sa).

1. اذهب إلى “الخدمات الإلكترونية” في القائمة الرئيسية
2. اضغط على “الإقرارات”
3. ثمّ “الخدمات الزكوية”
4. اختر “تقديم الإقرار الزكوي”
5. اختر الإقرار الذي تحتاج إليه
6. اكتب جميع البيانات المالية الخاصة بك
7. اضغط إقرار الزكاة
8. ستصلك رسالة على هاتفك الجوال برقْم الفاتورة
9. بعد ذلك، ستصدر لك شهادة بعد أن تدفع المبلغ المستحق

ملاحظة: ينبغي أن تسجّل بداية في خانة “التسجيل في الزكاة” لكي تتمكّن فيما بعد من الدخول للخدمة وتقديم إقرار الزكاة.

ويمكنك تعديل إقرار الزكاة في حال حصل أي خطأ قبل أن تكتشف الهيئة الخطأ كي تتجنّب الغرامات. (اقرأ: كيف تعدّل إقرارك الضريبي في حال وقعت في الخطأ؟).

عقوبة عدم سداد الزكاة والدخل

ككلّ الواجبات الضريبية والزكوية، يترتّب على عدم سداد الزكاة غرامات مالية عليك وعلى منشأتك. ولذلك، احرص على تقديم الإقرارات وسداد الزكاة في الوقت المحدّد.

وتحدّد اللوائح الحالات التي يمكن أن تعرّض للغرامات من تأخّر على دفع الزكاة وهي:

• أي شخص يقدم إقرارات غير صحيحة بغرض التهرب الضريبي أو بهدف تقليل قيمة الضريبة.
• يعاقب بالغرامة كل من يقدم سجلات غير صحيحة أو مزورة بغرض التهرب الضريبي.
• كل من يحاول إدخال سلعة أو إخراجها من دون وجه حق يعاقب بالغرامة بما لا يزيد عن ثلاثة أمثال قيمة السلعة.
• كل من لا يسجّل في نظام ضريبة القيمة المضافة خلال المدة النظامية، يعاقب بغرامة 10 آلاف ريال.
• كل من يخالف موعد تقديم الإقرار الضريبي تقع عليه غرامة لا تقل عن 5% ولا تزيد على 25% من قيمة الضريبة التي كان يتعين عليه الإقرار بها.

الغرامات المترتبة على التأخّر في سداد الزكاة وضريبة الدخل

حدّدت اللوائح غرامات تترتّب على عدم سداد الزكاة وضريبة الدخل، ولذلك احرص على دفع الزكاة في الوقت المناسب لكي تتجنّبها. وهذه الغرامات كما يلي:

• عدم سداد الضريبة خلال المدة المحددة: غرامة تصل إلى 5% من قيمة الضريبة غير المسددة، وذلك عن كل فترة تأخير.
• تقديم إقرار نتج عنه قيمة ضريبية أقل: غرامة 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة.
• إصدار فاتورة ضريبية من شخص غير مسجل: غرامة أقصاها 100 ألف ريال، دون الإخلال بأي عقوبة أشد ينص عليها أي نظام آخر.
• عدم الاحتفاظ بالفواتير الضريبية خلال المدة النظامية: غرامة أقصاها 50 ألف ريال.
• في حالة منع وصول موظفي الهيئة إلى عملهم: غرامة أقصاها 50 ألف ريال.

ملاحظة: عند تَـكرار المخالفة نفسها في فترة ثلاث سنوات من تاريخ ثبوت المخالفة، من حق الهيئة زيادة الغرامة.