في عالم المال والأعمال هنالك عدّة مؤشرات تُستخدم لقياس قوّة الشركة وقدرتها على تحمّل التحدّيات والاستثمارات في المستقبل، وتعد الأرباح المبقاة من أهم هذه المؤشرات؛ فهي تلعب دورًا حيويًّا في قياس صحة واستقرار الشركات.
لذلك، سيطرح هذا المقال أهم المعلومات المتعلّقة عن الأرباح المبقاة، والأهميّة الاقتصادية والإداريّة لها، وكيف تلعب دورًا محوريًّا في إستراتيجية النمو والاستدامة للشركات.
ما هي الأرباح المبقاة؟
تُعرَف الأرباح المبقاة بأنّها الرصيد المتبقي من الأرباح، حيث يُحسب هذا الرصيد عن طريق جمع الأرباح التي تم الاحتفاظ بها على مدى السنوات السابقة، ويضاف إليها الأرباح الصافية الجديدة للسنة المالية الحالية. وهو يُستخدَم في مختلف الأغراض مثل: الاستثمار في نشاطات الشركة الداخلية، أو تسديد الديون، أو قد يُستخدَم في تلبية التزامات الشركة المستقبلية.
وبعبارة أخرى، فإن الأرباح المبقاة هي الجزء من الأرباح الصافية للشركة، الذي قد تستخدمه لعدة أغراض محاسبية ومالية.
ما هي أشكال استخدام الأرباح المبقاة؟
تظهر الأرباح المبقاة في قائمة الميزانية العمومية للشركة، وتأخذ عدّة أشكال وفقًا للنشاط المالي الذي ستقوم به الشركة؛ حيث تسهم هذه الأشكال في تحديد مصدر واستخدام الأرباح المبقاة وتعكس الأداء المالي الشامل للشركة، وفي الآتي تفصيل لأوجه هذه الأشكال:
- أرباح مبقاة من العمليات التشغيلية: وتكون ناتجة عن الربح الصافي الذي تحققه الشركة من نشاطها التشغيلي بعد خصم جميع المصروفات والضرائب.
- أرباح مبقاة من الأنشطة الاستثمارية: وتنشأ هذه الأرباح من خلال العوائد المالية من الاستثمارات والأصول التي تمتلكها الشركة.
- أرباح مبقاة من الأنشطة التمويلية: وتشمل هذه الأرباح التغييرات في الهيكل المالي للشركة، مثل توزيع الأرباح أو إصدار الديون.
- أرباح مبقاة ناتجة عن تغييرات في القيمة العادلة: وهي تشمل الفروق في القيمة العادلة للاستثمارات والأصول المالية التي تؤثر على قيمة الأرباح المبقاة.
- أرباح مبقاة من التغييرات في المحاسبة: وهي تشمل أثر أي تغييرات في سياسات المحاسبة أو تعديلات على القوائم المالية في الشركة.
ما هي أوجه استخدام الأرباح المبقاة؟
تُستخدَم الأرباح المبقاة لعدة أغراض مهمّة في إطار إدارة الشركات، ومن بين هذه الأغراض المحاسبية والمالية ما يأتي:
- إعادة الاستثمار داخل نشاط الشركة: تستخدم الشركة الأرباح المبقاة لإعادة الاستثمار داخل الشركة لتمويل مشاريع النمو والتوسع، مثل إطلاق منتجات للشركة جديدة، أو التوسّع في الأسواق، بشرط أن يكون العائد المتوقع من هذه الاستثمارات أكثر من العائد الحالي؛ حتى يتسنَّى لها المتابعة في الاستثمار والاستفادة منه، أو الاستحواذ على شركات أخرى.
- تسديد الديون: يُمكن استخدام الأرباح المبقاة لتسديد الديون، مما يقلل من التكاليف المالية.
- توزيع الأرباح: في بعض الحالات عند عدم الاستفادة من الأرباح المبقاة كاستثمار جيّد للشركة، يتم توزيعها كأرباح نقدية على المساهمين.
- تمويل الاستثمارات الرأسمالية: يُمكن استخدام الأرباح المبقاة لتمويل مشروعات استثمارية رأسمالية، مثل بناء مرافق جديدة أو تحديث التكنولوجيا.
- تلبية الالتزامات المستقبلية: يُستخدم الرصيد المتبقي لتلبية الالتزامات المستقبلية، مثل التقاعد، أو صيانة الأصول، أو تكاليف التوسع المستقبلي.
- تحسين التوازن العام لرأس المال: تساعد الأرباح المبقاة على تعزيز قوة الشركة في مواجهة التحديات المالية والاقتصادية، وتحسين هيكل رأس المال.
كما تتيح الأرباح المبقاة للشركة الحفاظ على المرونة الماليّة وتحقيق التنمية المستدامة على المدى الطويل.
كيف يتم قيد الأرباح المبقاة في الدفاتر المحاسبية؟
يتم قيد الأرباح المبقاة في نهاية الفترة المحاسبية عند إعداد القوائم المالية؛ حيث يعد الهدف من ذلك تحديث حسابات حقوق الملكية. وتعتمد العملية على مفهوم حقوق الملكية والمعادلة المحاسبية الأساسية:
معادلة حقوق الملكية:
حقوق الملكية= رأس المال + الأرباح المحتجزة +الأرباح المبقاة−الخسائر المبقاة
اقرأ المزيد: قائمة حقوق الملكية
ولقيد الأرباح المبقاة، يتم تحديد المبلغ الجديد للأرباح المبقاة وتحديث الحسابات المناسبة، بحيث القيد يكون على النحو التالي:
- تحديد الأرباح المبقاة الجديدة: إذا كانت هناك أرباح صافية جديدة للفترة، يتم تحديد هذا المبلغ.
- تحديث الحسابات: يتم تحديث حساب الأرباح المبقاة في دفتر الحسابات بمبلغ الأرباح الجديدة.
- التحقق من التوازن: بحيث يجب التحقق من أنَّ المعادلة المحاسبية لحقوق الملكية تظل متوازنة بعد إجراء القيد المحاسبي.
حيث تعكس هذه العملية كيفية تأثير الأرباح المبقاة على هيكل حقوق الملكية للشركة، وتساهم في تحديث حالة رأس المال.
كما تجدر الإشارة إلى أنه في حال قررت الشركة توزيع جزء من الأرباح المبقاة على المساهمين، فإنَّها تسجل هذا التوزيع كخصم من حساب الأرباح المبقاة.
اقرأ المزيد: أنواع الدفاتر المحاسبية
ما هو الفرق بين الأرباح المبقاة والأرباح المحتجزة والأرباح المرحلة؟
في السياق المحاسبي، عادةً ما يُستخدم مصطلح الأرباح المحتجزة والأرباح المبقاة والأرباح المرحّلة تقريبًا بشكل متبادل، إلا أن هناك بعض الاختلافات الدقيقة في الاستخدام والتي قد تظهر أحيانًا؛ فهي تعتمد على السياق المحاسبي. وفي الآتي بيان لبعض هذه النقاط التي تبين أهم هذه الفروق:
- الأرباح المحتجزة: يستخدم هذا المصطلح للتعبير عن جزء من الأرباح الصافية التي لم يتم توزيعها على المساهمين، وإنما تم استخدامها في تمويل النمو، أو تسديد الديون، أو تلبية الالتزامات المستقبليّة للشركة.
- الأرباح المبقاة: يستخدم هذا المصطلح أحيانًا بشكل متبادل مع الأرباح المحتجزة، والذي قد يشير إلى الأرباح التي تم الاحتفاظ بها لأغراض محددة، مثل تمويل مشروع محدد أو تلبية احتياجات مستقبلية محددة، أو توزيع جزء من الأرباح للمساهمين.
- الأرباح المرحّلة: يُستخدم هذا المصطلح بشكل عام للإشارة إلى الأرباح التي تم الاحتفاظ بها في الشركة؛ حيث يُفضل استخدامه للتحدث عن الوضع العام للأرباح المتبقية دون تحديد أغراض محاسبيّة معينة.
وفي الغالب، يمكن استخدام هذه المصطلحات تقريبًا بشكل متبادل، ولمعرفة الفروق يجب الانتباه للسياق المحاسبي المذكور والمفهوم العام للمحاسبة في البلد المعني.
أسئلة شائعة
-
ما هو الدور الاقتصادي للأرباح المبقاة؟
تعكس الأرباح المبقاة القوة الماليّة للشركة وقدرتها على الاستمراريّة وتوفير مورد مالي داخلي للشركة؛ لأنها تمثل قدرة الشركة على التمويل الداخلي لتغطية النمو المستقبلي، وتلبية الاحتياجات المالية المستقبلية وتسديد الديون دون الحاجة إلى الاقتراض من أي مصادر خارجية.
-
كيف يمكن أن تستفيد الشركة من الأرباح المبقاة؟
يمكن ذلك من خلال توسيع خطوط منتجاتها أو فتح فروع جديدة، كما يمكن أن تستفيد الشركة منها لتغطية التكاليف الرأسمالية لهذه التوسعات دون تحميل نفسها أعباء الديون؛ مما يساعد على تحقيق نمو مستدام وتعزيز الاستدامة المالية للشركة.
-
في أي قائمة تسجل الأرباح المبقاة؟
تُسجل في الميزانية العمومية وهي قائمة المركز المالي، وتحديدًا في قسم حقوق المساهمين (أو حقوق الملكية). في هذا القسم، تظهر حالة حقوق المساهمين وكيفية توزيع الأرباح أو الاحتفاظ بها؛ كما يشمل هذا القسم عدة بنود، منها حساب الأرباح المبقاة الذي يسجل التغييرات في هذه الأرباح على مر الفترات المحاسبية.
-
كيف يتم تحديد الأرباح المبقاة؟
يتم ذلك بجمع الأرباح المحققة على مر السنوات وإضافة الربح الصافي الجديد للسنة الحاليّة ثم خصم التوزيعات (في حال وجود توزيعات).
في الختام
إذًا كما تمّ توضيحه آنفًا، فإن الأرباح المبقاة تعد من أهم الموارد الماليّة للشركة لتمويل مشروعات النمو والتوسع، أو قد تستخدم في سداد الديون وغيرها من الأغراض المحاسبيّة والماليّة الأخرى التي تمّ بيانها؛ وعليه يظهر أن الأرباح المبقاة تشكل عنصرًا أساسيًّا في هيكل رأس المال وإدارة الأعمال للشركات. كما أنَّ هذه الأرباح لا تعكس فقط الأداء المالي للشركة بل وتعكس توجيهاتها الإستراتيجية وقدرتها على تحقيق الاستدامة الماليّة.
وفي الختام، يبرز الفهم العميق لدور الأرباح المبقاة في تحديد مسار الشركة نحو النجاح المستمر، من خلال إستراتيجيات ذكية لإدارة الأرباح المبقاة التي تساهم في دعم نمو الشركة وتوفير المرونة لها للدخول في مشاريع وفرص استثمارية متنوعة، بحيث يمكن للشركات أن تحقق توازنًا فعّالًا بين الاستدامة المالية وتحقيق القيمة للمساهمين، مما يجعلها قادرةً على مواجهة التحديات والفرص المختلفة في عالم المال والأعمال.
وهنا نودّ إخبارك بأنه لا داعي للقلق بشأن حساب الأرباح المبقاة لمشروعك؛ فمع برنامج المحاسبة السحابي من فوم، أصبحت العملية أبسط بشكل كبير؛ حيث يستطيع كل من رجال الأعمال والمحاسبين حساب الأرباح المبقاة بسهولة وفعالية في أي وقت ومن أي مكان، فبرنامج فوم السحابي يجمع بين الدقة المحاسبيّة وسهولة الوصول؛ لضمان أن تكون عملية حساب الأرباح المبقاة تجربة ميسّرة ومواتية لتطوير مشروعك بنجاح.
إليك برنامج فوم السحابي المعتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية، مما يعني التزامه بأعلى معايير الجودة والامتثال للمتطلبات التشريعيّة والتنظيميّة. يُقدّم البرنامج ميزات استثنائيّة تناسب احتياجاتك بشكل خاص. لا داعي للانتظار، اشترك الآن، واستفد من خصم 90٪ لمدة 6 أشهر، دون تكاليف إضافية تُذكر. انطلق نحو تحسين إدارة مشروعك بكفاءة وفاعلية مع فوم السحابي.
