ما هو الفرق بين دائن ومدين؟

من أكثر الأسئلة شيوعًا في عالم المحاسبة سؤال: ما الفرق بين دائن ومدين؟ 

وهو سؤال جوهري؛ لأنه من دون فهم الحسابات الدائنة وتلك المَدينة، لن تكون المُنشأة قادرة على ضبط دفاترها المحاسبيّة من دفتر يومية وأستاذ، أو حتى فهم القوائم المالية. في هذه المقالة المختصرة سنقدم إجابات شافية مع أمثلة عملية على الفرق بين دائن ومدين؛ حتى تتَّضح لك الصورة أكثر.

في هذا المقال، سنستعرض الفرق بين الدائن والمَدين وكيفية تأثيرهما على حساباتك، فضلًا عن القواعد التي تحكمهما في المحاسبة المالية.

وفِّر وقتك مع ڤوم الآن. إدارة حسابات الدائن والمَدين بشكل يَدَويّ معقدة، وتستغرق وقتًا طويلًا وتُعرِّضك للأخطاء. مع ڤوم، يمكنك إنجازها بسرعة وبدقة عالية. ابدأ الآن بتجربة مجانية!

من هو المدين؟ 

المَدين هو الطرف الذي يَدين بالمال أو القيمة لطرف آخر. ببساطة، إذا كانت شركتك مَدينة بمبلغ معيَّن لمُوَرِّد أو دائن، فأنت تُعَدُّ المَدين. يتم تسجيل المَدين في الحسابات المالية عندما تحصل الشركة على قيمة أو خدمة ولكن لم تَدفع مقابلها بعد.

أمثلة على المَدِينين:

الشركات التي تشتري بضائع بالأَجَل تُعَد من المَدينين. عندما تشتري شركةٌ بضائعَ من مورِّد، مع الاتفاق على الدَّفع لاحقًا، تُسجَّل هذه المعاملة في الحسابات بوصفها دَينًا على الشركة. أيضًا، القروض البنكية تُعَد أحد الأمثلة على الديون، حيث تُسجَّل الشركة بوصفها مَدينةً للبنك حتى يتم سداد القرض. فضلًا عن ذلك، فإن الفواتير المستحَقّة تمثِّل ديونًا، فعندما تحصُل شركتك على خدمات من مزوِّد معين ولم تَدفع الفاتورة بَعدُ، تُسجَّل هذه الفاتورة دَينًا.

دور المَدين في المحاسبة:

في المحاسبة يتم تسجيل الديون بوصفها حساباتٍ مَدينةً في الميزانية العمومية. تتبُّع هذه الحسابات يساهم في تحديد الالتزامات المالية للشركة، والتأكد من الالتزام بالمواعيد المحددة للسَّداد. التتبُّع الدقيق للديون يساعد الشركات على التخطيط المالي وإدارة التدفُّقات النقدية بشكل أفضل. تسجيل المَدين بشكل صحيح يَضمن الشفافية والدقة في التقارير المالية؛ مما يساعد على اتخاذ قرارات مستنيرة.

من هو الدائن؟

الدائن هو جميع الأموال الخارجة من حساب الشركة إلى طرف آخر في صورة دَين، أي إنَّ المُنشأة لو أعطت لمورِّدٍ ما أو جهة معيَّنة مبلغًا قدره 10,000 ريال، فإنها أصبحت دائنة والجهة هي المَدينة. الدائن هو الطرف الذي يَدين الآخرين بالمال أو القيمة. بمعنى آخر، إذا كان لشركتك الحق في تسلُّم مبلغ معيَّن من عميل أو شركة أخرى، فأنت تُعَد الدائن. يتم تسجيل الدائن في الحسابات المالية عندما تقدِّم الشركة خدمة، أو تبيع منتجًا ولم تتسلَّم المقابل بَعد.

أمثلة على الدائنين:

عندما تبيع شركتك منتجات أو خدمات لعميل، مع الاتفاق على الدَّفع لاحقًا، يتم تسجيل هذا البيع بوصفه دَينًا مستحَقًّا لشركتك. القروض التي تمنحها شركتك لعملائها أو للشركات الأخرى تُعَدّ من الديون المستحَقّة، حيث تُسجَّل شركتك بوصفها دائنةً حتى يتم استرداد القرض. كذلك، الحسابات المَدينة التي تُستحَقّ لشركتك نتيجة تقديم خدمات أو منتجات ولم يتم دفعها بعد، تُسجَّل دَينًا مستحَقًّا.

دور الدائن في المحاسبة:

في المحاسبة يتم تسجيل الديون المستحَقّة بوصفها حساباتٍ دائنةً في الميزانية العمومية. يساعد تسجيل الدائن بشكل دقيق في تتبُّع الأموال التي من المتوقَّع أن تتسلَّمها الشركة؛ مما يساهم في التخطيط المالي وإدارة التدفُّقات النقدية بكفاءة. هذا التتبُّع يمكِّن الشركة من التأكُّد من تسلُّم مستحَقّاتها في الوقت المحدَّد؛ مما يعزِّز من استقرارها المالي.

نستطيع الآن أن نُجزم أن مفهوم كلٍّ من الدائن والمَدين قد بات واضحًا. لننتقل الآن إلى السؤال الأهم.

تعمَّق أكثر: ما هي المحاسبة المالية؟ وما أهميتها وكيفية تفعيلها في مُنشأتك؟

ما الفرق بين الدائن والمَدين في المحاسبة؟

الفرق بين الدائن والمَدين هو أن الدائن هو الشخص أو الكيان الذي يَدين الآخرين بالمال أو القيمة، في حين أن المدين هو الشخص أو الكيان الذي يَدين بالمال أو القيمة لشخص أو كيان آخر. بعبارة أخرى، الدائن هو الذي يقدِّم المال أو الخدمة، والمَدين هو الذي يتسلَّمها ويكون ملزَمًا بالسَّداد لاحقًا.

كيف يؤثِّر الفَرْق في الحسابات المالية؟

في الحسابات المالية يتم تسجيل الدائنين والمَدينين في أقسام مختلفة من الميزانية العمومية. الحسابات الدائنة تُمثِّل الأموال التي تتوقَّع الشركة تسلُّمها من عملائها أو الشركات الأخرى، في حين أن الحسابات المَدينة تُمثِّل الأموال التي تَدين بها الشركة لمورِّديها أو للجهات الأخرى.

الحالات التي يكون فيها المَدين والدائن متساويين:

في بعض الحالات يمكن أن تكون الشركة دائنة ومَدينة في الوقت نفسه للكيان نفسه. على سبيل المثال، إذا كانت شركتك تبيع منتجات لشركة أخرى، وتشتري منها في الوقت نفسه، فقد تكون دائنة ومَدينة لهذه الشركة بناءً على المعاملات المتبادَلة. في هذه الحالة يمكن أن يتم تعويض الديون المستحَقّة مع الالتزامات المستحَقّة؛ للوصول إلى صافي الدَّين أو الرَّصيد المستحَقّ.

حتى يتَّضح الفرق لك، دعنا نتناول كِلا العنصرين: الدائن والمَدين، ونقارن بينهما في الجدول الآتي:

حسنًا… لقد عرفنا الفرق بين الدائن والمَدين، لكن كيف نعرف الحسابات المَدينة وتلك الدائنة؟ 

تعمَّق أكثر: الميزانية العمومية: ما هي؟ وكيف تُعِدها؟ وكيف تقرؤها؟

ما هي الحسابات الدائنة والحسابات المَدينة؟

الحسابات المَدينة هي الحسابات التي تُسجَّل فيها جميع المبالغ التي تَدين بها الشركة للجهات الأخرى، وتشمل الأموال المستحَقّة لمورِّدي البضائع والخدمات التي لم يتم دفعها بَعْدُ، وتُعَد جزءًا من الخصوم في الميزانية العمومية. أما الحسابات الدائنة فهي الحسابات التي تُسجَّل فيها جميع المبالغ التي تستحِقُّها الشركة من العملاء أو الجهات الأخرى، وتشمل الأموالَ المستحَقّة مقابل بيع المنتجات أو تقديم الخدمات، وتُعَد جزءًا من الأصول في الميزانية العمومية. إليك جدولًا توضيحيًّا:

البند	الحسابات المَدينة	الحسابات الدائنة
التعريف	الحسابات التي تُسجَّل فيها المبالغ التي تَدين بها الشركة للجهات الأخرى.	الحسابات التي تُسجَّل فيها المبالغ التي تستحِقُّها الشركة من العملاء أو الجهات الأخرى.
الموقع في الميزانية العمومية	جزء من الخصوم.	جزء من الأصول.
الأمثلة	الفواتير المستحَقّة للمورِّدين: عندما تشتري الشركة مواد خامة ولا تَدفع الفاتورة فورًا.	الفواتير المستحَقّة على العملاء: عندما تبيع الشركة منتجاتها أو خدماتها مع تأجيل الدَّفع.
	القروض البنكية: عندما تحصُل الشركة على قرض من البنك ويجب عليها سداده لاحقًا.	القروض التي مَنَحَتها الشركة: عندما تُقرِض الشركة أموالًا لشركة أخرى أو عميل.
	الإيجارات المستحَقّة: عندما تَستأجِر الشركة عَقارًا ولم تَدفع الإيجار بعد.	الإيجارات المستحَقّة على المستأجِرين: إذا كانت الشركة مالكة للعقار وتنتظر دَفع الإيجار من المستأجِرين.
	رواتب الموظَّفين المستحَقّة: الرواتب التي يجب دَفعها للموظَّفين مقابل عملهم المُنجَز ولكن لم تُدفع بعد.	العوائد المستحَقّة على الاستثمارات: الفوائد أو الأرباح التي تستحِقُّها الشركة من استثماراتها.

كيف يؤثِّر المَدين والدائن في الحسابات المختلفة؟

تأثير المَدين في الميزانية العمومية:

المَدين يُسجَّل بوصفه جزءًا من الخُصوم في الميزانية العمومية؛ مما يعكس الالتزامات المالية التي يجب على الشركة الوفاء بها. عندما تزيد الحسابات المَدينة، فهذا يعني أن الشركة لديها مزيدٌ من الديون التي يجب سدادها. إذا لم تتم إدارة هذه الديون بشكل جيد، يمكِن أن تؤثر سلبًا في السيولة النقدية للشركة، وتزيد من مَخاطر العَجْز المالي.

تأثير الدائن في الميزانية العمومية:

الدائن يُسجَّل بوصفه جزءًا من الأصول في الميزانية العمومية؛ مما يعكس الأموال التي تتوقَّع الشركة تسلُّمها. زيادة الحسابات الدائنة تشير إلى أن الشركة تتوقَّع تدفُّقات نقدية مستقبلية؛ مما يعزِّز من قدرة الشركة على الاستثمار والتوسُّع. ومع ذلك، فإذا كانت الحسابات الدائنة مرتفعة جدًّا ولم تُتَسَلَّم الأموال في الوقت المناسب، فقد تواجه الشركة مشاكل في تدفُّقاتها النقدية.

أمثلة عملية على التأثيرات:

• مثال على تأثير المَدين: شركة “النور” للإنشاءات اشترت مواد بناء من مورِّد، ولم تَدفع الفاتورة بعد، تُسجَّل هذه المعاملة بوصفها حسابَ مَدين. إذا تراكمت هذه الفواتير دون دَفعها، فقد تجد الشركة نفسها غير قادرة على دَفع رواتب الموظَّفين، أو شراء مزيدٍ من المواد الخامة؛ مما يعطِّل العمليات الإنشائية.

• مثال على تأثير الدائن: شركة “الريان” للتجارة باعت منتجاتها الإلكترونية لأحد العملاء مع تأجيل الدَّفع، تُسجَّل هذه المعاملة بوصفها حسابَ دائن. إذا لم يَدفع العميل في الوقت المحدَّد، فقد تواجه الشركة نقصًا في السيولة النقدية؛ مما قد يؤثِّر في قدرتها على الوفاء بالتزاماتها المالية الأخرى.

القواعد التي تحكُم المَدين والدائن في المحاسبة المالية:

المبادئ الأساسية لمحاسبة المَدين والدائن:

في المحاسبة المالية هناك مبادئ عِدّة تحكُم كيفية تسجيل الحسابات المدينة والدائنة ومعالجتها. هذه المبادئ تهدف إلى ضمان الشفافية والدقة في إعداد التقارير المالية، ومن أهم هذه المبادئ:

• مبدأ الاستحقاق: يعني أنه يجب تسجيل الإيرادات والنفقات عند حدوثها، وليس عند دَفعها أو تسلُّمها. هذا المبدأ يضمن أن التقارير المالية تعكس الوضع المالي الحقيقي للشركة في الوقت المناسب.

• مبدأ المطابَقة: يقتضي مبدأ المطابقة تسجيل النفقات في نفس المدة التي تم فيها تحقيق الإيرادات المتعلقة بها. يساعد هذا المبدأ في تقديم صورة دقيقة عن الرِّبحية الحقيقية للشركة.

• مبدأ الاتِّساق: يتطلب هذا المبدأ استخدام الأساليب المحاسبية نفسها من وقت لآخر؛ لضمان قابلية المقارنة بين المُدَدِ المالية المختلفة.

القواعد والمعايير المحاسبية:

تحدِّد المعايير المحاسبية الدّوليّة والمحلّيّة كيفية تسجيل الحسابات المَدينة والدائنة في السِّجِلّات المالية. من بين هذه المعايير:

• معيار المحاسبة الدولي 1 (IAS 1): ينُص على ضرورة الإفصاح الكامل والدقيق عن جميع الأصول والخصوم في الميزانية العمومية.

• معيار المحاسبة الدولي 39 (IAS 39): يحدِّد كيفية قياس وتسجيل الأصول والخصوم المالية.

• معيار المحاسبة السعودي (SOCPA): يوفِّر إرشادات خاصة بالمملكة العربية السعودية؛ لضمان التَّوافق مع القوانين المحلّيّة.

كيف تتعامل الشركات مع الدائن والمَدين؟

التعامل مع الحسابات المَدينة: يجب على الشركات متابعة الديون المستحَقّة عليها بانتظام، والتأكُّد من دَفعها في الوقت المحدَّد؛ لتجنُّب الفوائد أو الغَرامات. يمكن استخدام نُظُم إدارة الديون لتتبُّع الفواتير المستحَقّة وجَدْوَلة المدفوعات.

التعامل مع الحسابات الدائنة: يجب على الشركات التأكُّد من تحصيل الديون المستحَقّة لها في الوقت المناسب؛ لتحسين التدفُّق النقدي. يمكن استخدام نُظُم إدارة الحسابات المَدينة؛ لإرسال تذكيرات للعملاء، وتتبُّع الدَّفعات المتسلَّمة.

كيف يتم تسجيل المعاملات المَدينة والدائنة؟

تسجيل المعاملات المَدينة والدائنة يتطلب اتِّباع إجراءات محاسبية محدَّدة؛ لضمان الدقة والشفافية. عند تسجيل المعاملات، يتم استخدام الحسابات المَدينة والدائنة في الدفاتر المحاسبية؛ لتحقيق التوازن في الميزانية.

استخدام المَدين والدائن في العمليات التجارية:

في العمليات التجارية اليومية يتم استخدام المعاملات المَدينة والدائنة؛ لإدارة التدفُّقات النقدية، وضمان استقرار الأعمال. عند شراء بضائع أو خدمات بالأَجَل، تُسجَّل هذه المعاملات بوصفها ديونًا على الشركة. وعند بيع المنتجات أو تقديم الخدمات مع تأجيل الدَّفع، تُسجَّل هذه المعاملات بوصفها مستحَقّاتٍ للشركة.

أمثلة على المعاملات المالية اليومية:

• شراء بضائع من مُورِّد: عند شراء بضائع من مُورِّد مع الاتفاق على الدَّفع لاحقًا، تُسجَّل الفاتورة دَينًا على الشركة. على سبيل المثال: إذا اشترت شركة “المستقبل” للمواد الغذائية بضائع بقيمة 50,000 ريال سعودي ولم تَدفع الفاتورة فورًا، يتم تسجيل هذا المبلغ دَينًا على الشركة في حسابات الخصوم.
• بيع خدمات لعميل: عند تقديم خدمات لعميل مع تأجيل الدَّفع، تُسجَّل هذه المعاملة بوصفها مستحقات للشركة. على سبيل المثال: إذا قدَّمت شركة “الرائد” لتكنولوجيا المعلومات خدمات تطوير برمجيات لعميل بقيمة 100,000 ريال سعودي ولم يتم دفع الفاتورة فورًا، يتم تسجيل هذا المبلغ بوصفه مستحقات للشركة في حسابات الأصول.
• القروض البنكية: عند الحصول على قرض بنكي، تُسجِّل الشركة المبلغَ دَينًا عليها. على سبيل المثال: إذا حصلت شركة “البناء الحديث” على قرض بقيمة 200,000 ريال سعودي من بنك، يتم تسجيل هذا المبلغ دَينًا على الشركة.
• الفواتير المستحَقّة: عند تسلُّم فاتورة من مُورِّد أو مُزوِّد خدمة ولم تُدفَع بعد، تُسجَّل دَينًا على الشركة. على سبيل المثال: إذا تسلَّمت شركة “النديم” لخدمات التسويق فاتورة بقيمة 10,000 ريال سعودي من مُزوِّد خدمة الإنترنت ولم تدفعها بعد، يتم تسجيل هذا المبلغ دَينًا على الشركة. 

تعمَّق أكثر: مبادئ المحاسبة: دليل عملي مختصر لغير المتخصصين.

إجابات الأسئلة الشائعة حول الدائن والمَدين:

مَن هو الدائن؟ ومَن هو المَدين؟

• الدائن: هو الشخص أو الكيان الذي يَدين الآخرين بالمال أو القيمة. بمعنى آخر، هو الذي يقدِّم المال أو الخدمة، وينتظر التَّسلُّم.
• المَدين: هو الشخص أو الكيان الذي يَدين بالمال أو القيمة لشخص أو كيان آخر. بمعنى آخر، هو الذي يتسلَّم المال أو الخدمة، ويكون مُلزَمًا بالسداد لاحقًا.

ما الفرق بين دائن ومدين؟

• الدائن: يُسجَّل في الحسابات الدائنة بوصفه أصلًا للشركة، حيث تتوقَّع الشركة تسلُّم المال أو القيمة.
• المَدين: يُسجَّل في الحسابات المَدينة بوصفه خصمًا للشركة، حيث تَدين الشركةُ بالمال أو القيمة، ويجب عليها السداد.

هل البنك دائن أو مَدين؟

يمكن أن يكون البنك دائنًا أو مَدينًا بناءً على المعاملة. إذا كان البنك يقدِّم قرضًا لشركتك، فإنه يُعَدّ دائنًا، وإذا كانت شركتك تحتفظ بأموال في حسابها البنكي، يُعَدّ البنك مَدينًا لك.

هل حساب العميل دائن أو مَدين؟

يُسجَّل بوصفه حسابَ دائنٍ في دفاتر الشركة؛ لأن العميل يَدين الشركة بالمال مقابل المنتجات أو الخدمات التي تسلَّمها.

هل الراتب مَدين أو دائن؟

يُسجَّل بوصفه مَدينًا في دفاتر الشركة؛ لأن الشركة تَدين للموظفين بالرواتب مقابل عملهم.

هل القروض مَدين أو دائن؟

تُسجَّل بوصفها مَدينًا في دفاتر الشركة؛ لأنها تمثِّل مبلغًا يجب على الشركة سداده للبنك أو الجهة المُقرِضة.

هل الإيجار مَدين أو دائن؟

يعتمد على السياق. إذا كانت الشركة تدفع الإيجار، فإنه يُسجَّل مَدينًا، إذا كانت الشركة تتسلَّم الإيجار، فإنه يُسجَّل دائنًا.

رأس المال: هل هو مَدين أو دائن؟

يُسجَّل بوصفه دائنًا في دفاتر الشركة؛ لأنه يمثِّل الاستثمار الذي قدَّمه المالك أو المستثمرون للشركة.

هل المشتريات دائن أو مَدين؟

تُسجَّل بوصفها مَدينًا في دفاتر الشركة؛ لأنها تمثِّل تكلفة البضائع أو الخدمات التي اشترتها الشركة، ويجب عليها دفع ثمنها.

 

الخلاصة:

تلكم كانت الفروق الأساسية بين الدائن والمَدين. لكن لماذا تُثقِل كاهِلَك بالتفكير في ضبط الحسابات الدائنة والمَدينة، مع أنَّك تستطيع إتمام كل هذا باستخدام برنامج فوم المحاسبيّ السحابيّ؟ 

يوفِّر فوم نظامًا محاسبيًّا سحابيًّا سهل الاستخدام، ولا يحتاج إلى أيّة خلفيّة في المحاسبة، وتستطيع من خلاله ضبط جميع أمور مُنشأتك المالية بما يتوافق مع ضوابط هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية. 

جرِّبه مجانًا لمدة 7 أيام، واحكم بنفسك.