مقارنة بين المرحلة الأولى والمرحلة الثانية من إصدار الفاتورة الإلكترونية

بصفتك صاحب عمل، فلا بد أنَّك قد عشت في السابق تجربة التعامل مع الفواتير الورقية، وما يصاحبها من أخطاء وتلف وضياع للوقت والموارد؛ لكن على صعيد العمل في وقتنا الحالي، يتم إنشاء الفواتير ومعالجتها إلكترونيًّا، مما يوفر على المحاسبين ورواد الأعمال الوقت والمال. هذا هو الواقع في المملكة العربية السعودية، وذلك بفضل نظام الفوترة الإلكترونية الذي أقرته هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. 

هذا النظام يتم تنفيذه على مرحلتين مختلفتين، ولكل منهما ميزاتها وتحدياتها الفريدة؛ فقد مثلت المرحلة الأولى، التي تم تنفيذها في ديسمبر 2021، تحولاً هائلاً تبنت فيه المنشآت الفواتير الرقْمية، حيث ركزت هذه المرحلة على إنشاء الفواتير الإلكترونية وتخزينها عبر برامج محاسبية متخصصة، بما يضمن الامتثال والشفافية في جميع المجالات.

ومع ذلك، فإنَّ رحلة التحول هذه لم تنتهِ عند هذا الحد؛ فقد تلتها مرحلة ثانية، وهي “مرحلة التكامل” التي تم إطلاقها في يناير 2023. 

في هذه المرحلة، تم نقل نظام الفواتير الإلكترونية إلى المستوى التالي، إذ ركزت على إنشاء اتصال ثنائي الاتجاه بين المنشآت والهيئة العامة للزكاة والدخل ZATCA. والآن تقوم المنشآت بإدماج أنظمتها مع المنصة الرقمية التي أنشأتها الهيئة، لكي تتيح للمنشآت مشاركة بياناتها في الوقت الفعلي، وتحسن عملية إدارة الضرائب.

فلا تتخلف عن الركب، وتعرف معنا في هذا المقال على خصائص كل مرحلة، ففي قادم سطوره، ستجد مقارنة بين المرحلة الأولى والمرحلة الثانية من إصدار الفاتورة الإلكترونية؛ ليكون هذا المقال دليلك إلى استيفاء جميع متطلبات التحول الرقمي للفوترة الإلكترونية.

بداية الفوترة الإلكترونية في المملكة: مرحلة الإصدار والحفظ

في إطار سعي المملكة العربية السعودية إلى رقمنة الاقتصاد وتعزيز التحول الرقمي في كافة مجالات العمل، أطلقت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ZATCA نظام الفوترة الإلكترونية “فاتورة” في ديسمبر 2021. وقد بدأت المرحلة الأولى من هذا النظام، والتي سميت “مرحلة الإصدار والحفظ” في ديسمبر 2021.

لقد شهدت المرحلة الأولى من الفوترة الإلكترونية في السعودية تنفيذًا أوليًّا ناجحًا على نطاق واسع، شمل جميع الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، بما في ذلك المنشآت الكبيرة والصغيرة والمتوسطة.

وقد ركزت الهيئة على توفير الدعم التقني والتدريب للمنشآت خلال هذه المرحلة، وذلك من خلال إطلاقها بوابة إلكترونية شاملة للمعلومات والدعم. كما قامت الهيئة بتنظيم العديد من الندوات وورش العمل لتعريف المنشآت بنظام الفوترة الإلكترونية ومتطلباته.

المتطلبات الأساسية لإصدار الفواتير والإيصالات الإلكترونية في هذه المرحلة

اشتملت المتطلبات التي حددتها الهيئة لإصدار الفواتير والإيصالات الإلكترونية في هذه المرحلة على ما يلي:

• استخدام نظام فوترة إلكتروني متوافق مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• تضمين جميع البيانات المطلوبة في الفاتورة أو الإيصال الإلكتروني.
• حفظ الفواتير والإيصالات الإلكترونية إلكترونيًّا لمدة لا تقل عن 6 سنوات.

فيما يلي بعض التفاصيل حول البيانات المطلوبة في الفواتير الإلكترونية في المرحلة الأولى:

• بيانات المورِّد والمشتري.
• بيانات السلع أو الخدمات المشتراة.
• ضريبة القيمة المضافة.
• تاريخ ووقت إصدار الفاتورة أو الإيصال.
• رمز استجابة سريع (QR).

لقد أحدثت هذه المرحلة من الفوترة الإلكترونية تأثيرًا إيجابيًّا على نظام عمل المنشآت من حيث الامتثال وتحسين الكفاءة، فقد ساعدت الفوترة الإلكترونية في هذه المرحلة المنشآت على تقليل الوقت والجهد المبذول في إنشاء وإدارة الفواتير. كما ساهمت في تقليل الأخطاء البشرية فيها.

التحديات التي واجهت المكلفين خلال الإطلاق الأولي

واجهت بعض المنشآت تحديات خلال الإطلاق الأولي لفئة الإصدار والحفظ، ومن أبرز هذه التحديات:

• صعوبة اختيار نظام فوترة إلكتروني مناسب: يوجد العديد من أنظمة الفوترة الإلكترونية المتاحة في السوق، وفي حين أنَّ هذه الوفرة تعدُّ عاملًا إيجابيًّا من جهة، إلا أنَّها قد صعَّبت على المنشآت اختيار نظام يلبي احتياجاتها من جهة أخرى.
• عدم كفاية الدعم الفني من مقدمي خدمات الفوترة الإلكترونية: إذ لم يكن جميع مقدمي خدمات الفوترة الإلكترونية قادرين على تقديم الدعم الفني المناسب للمنشآت بالكفاءة المطلوبة خلال فترة التحول هذه.

استكمال الفوترة الإلكترونية في المملكة: مرحلة التكامل

في 1 يناير 2023، بدأت المملكة العربية السعودية تطبيق المرحلة الثانية من نظام الفوترة الإلكترونية “فاتورة”. وتضمنت هذه المرحلة إلزام جميع المكلفين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة في المملكة بربط أنظمة الفوترة الخاصة بهم بمنصة الفاتورة الإلكترونية.

المتطلبات الأساسية لإصدار الفواتير والإيصالات الإلكترونية في مرحلة التكامل

لكي تكون أي منشاة جاهزة للمرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية، لا بدَّ من تلبية المتطلبات الآتية:

• اعتماد برنامج محاسبي إلكتروني يقدم نظام فوترة متوافقًا مع متطلبات مرحلة التكامل، بحيث يتمتع هذا النظام بالقدرة على إصدار وحفظ فواتير إلكترونية بصيغة (XML)، أو (PDF/A-3، متضمنة صيغة XML)، مع تضمين جميع الحقول المطلوبة. كما يجب التأكد من أنَّ هذا البرنامج المحاسبي، بالإضافة إلى نظام الفوترة فيه، متوافقان مع كافة الشروط المطلوبة، كأن يكون النظام سحابيًّا ومتصلاً بالإنترنت.
• ربط الفواتير مع منصة “فاتورة”؛ وهي منصة أطلقتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• الالتزام بقواعد أمن البيانات المعتمدة في المملكة العربية السعودية؛ إذ يجب أن تحتوي الفاتورة على رمز استجابة سريع QR Code، والذي من شأنه أن يضمن عدم القدرة على تزوير الفواتير أو التلاعب بها.

وإذا أردنا عمل مقارنة بين المرحلة الأولى والمرحلة الثانية من إصدار الفاتورة الإلكترونية من حيث شكل الفاتورة، فسنجد أنَّ الفواتير في هذه المرحلة تتضمن معلومات إضافية لكلا نوعي الفواتير الإلكترونية:

• الفاتورة الضريبية المبسطة

• عنوان الفاتورة “فاتورة ضريبية مبسطة”.
• رقم الفاتورة.
• اسم المتجر أو المنشأة.
• عنوان المتجر أو المنشأة.
• تاريخ الإصدار.
• رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
• البنود، مع ذكر معلومات كل بند، مثل: الكمية، وسعر الوحدة، قيمة الضريبة، مجموع سعر الوحدة مع الضريبة.
• إجمالي سعر البنود في الفاتورة دون القيمة المضافة.
• إجمالي قيمة الضريبة المضافة التي سيتم تطبيقها على الفاتورة.
• إجمالي الفاتورة؛ أي البنود، مضافًا إليها قيمة الضريبة المضافة.
• رمز استجابة سريع QR Code.

• الفاتورة الضريبية

• عنوان الفاتورة أو نوعها “فاتورة ضريبية”.
• رقم الفاتورة.
• تاريخ الإصدار.
• معلومات البائع: اسمه، عنوانه، رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة، رقم السجل التجاري لمنشأته.
• معلومات المشتري: اسمه، عنوانه، رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة، رقم السجل التجاري لمنشأته (ذلك أنَّ الفاتورة الضريبية هذه تكون بين منشأة ومنشأة في الغالب B2B).
• البنود، مع ذكر معلومات كل بند، مثل: الكمية، وسعر الوحدة، وقيمة الضريبة لكل بند، ونسبة الضريبة لكل بند، وإجمالي سعر الوحدة بدون الضريبة، وإجمالي سعر الوحدة مع الضريبة.
• إجمالي سعر البنود في الفاتورة دون القيمة المضافة.
• إجمالي قيمة الضريبة المضافة التي سيتم تطبيقها على الفاتورة.
• إجمالي الفاتورة؛ أي البنود، مضافًا إليها قيمة الضريبة المضافة.
• رمز استجابة سريع QR Code.

تعقيدات تكامل برامج الفوترة لدى المنشآت مع منصة الفاتورة الإلكترونية

يتمثل أحد أهم التحديات التي تواجه المكلفين في هذه المرحلة في تعقيدات تكامل برامج الفوترة الخاصة بها مع منصة الفاتورة الإلكترونية. حيث تتطلب هذه العملية إدماج العديد من الأنظمة والتطبيقات المختلفة، بما في ذلك أنظمة المحاسبة، وأنظمة إدارة سلسلة التوريد، وأنظمة إدارة المخزون.

وتشمل بعض التحديات التي تواجه المنشآت في هذه المرحلة ما يلي:

• اختلاف تنسيقات البيانات بين أنظمة الفوترة الخاصة بالمنشآت ومنصة الفاتورة الإلكترونية.
• الحاجة إلى تطوير واجهات برمجة التطبيقات (APIs) للتكامل بين الأنظمة المختلفة (مع ملاحظة أنَّ الهيئة قد وفرت للمطورين حُزمة أدوات برمجية لتسهيل هذه العملية، والتي يمكن الوصول إليها من هذا الرابط.

فوائد مرحلة الربط من حيث تبادل البيانات في الوقت الفعلي بين المنشآت والهيئة

من شأن تبادل البيانات في الوقت الفعلي أن يحسن الامتثال الضريبي للمنشآت، وذلك من خلال:

• تمكين هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من التحقق من صحة البيانات الضريبية في الوقت الفعلي وذلك لاكتشاف الأخطاء أو حالات حدوث تلاعب في البيانات.
• تمكين الهيئة من تتبع المعاملات التجارية لتحديد أي تعاملات مشبوهة.
• تمكين الهيئة من استخدام البيانات الضريبية المقدمة في الوقت الفعلي لتحديد المنشآت التي قد تكون معرضة لمخاطر ضريبية.

والآن بعد أن تحدثنا عن كلتا المرحلتين، إليك مقارنة بين المرحلة الأولى والمرحلة الثانية من إصدار الفاتورة الإلكترونية بشكل أكثر وضوحًا وإيجازًا:

أسئلة شائعة

• ما هي العناصر التي يجب توفرها في الفاتورة الضريبية المبسطة عند مسح رمز الاستجابة السريعة (QR Code)؟

عند مسح رمز الاستجابة السريعة على الفاتورة الضريبية المبسطة، يجب أن تظهر العناصر التالية كحد أدنى:

• اسم المورد.
• رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمورِّد.
• تاريخ ووقت إصدار الفاتورة أو الإشعار.
• القيمة الإجمالية للفاتورة أو الإشعار (مع ضريبة القيمة المضافة).
• إجمالي ضريبة القيمة المضافة​.

• هل يمكن للمكلفين في المرحلة الثانية أن يستخدموا نظام الفوترة الإلكترونية نفسه الذي تم استخدامه في المرحلة الأولى؟

نعم، يمكن للمكلفين استخدام نفس نظام الفوترة الإلكترونية الذي تم استخدامه للمرحلة الأولى، وذلك من خلال تحديث حل الفوترة الإلكترونية ليكون متوافقًا مع متطلبات المرحلة الثانية​.

• كيف أقوم بتفعيل الفوترة الإلكترونية في برنامج فوم؟

إذا كنتَ تخضع لضريبة القيمة المضافة، فيجب اتباع الخطوات التالية: 

• قم بالانتقال إلى “الإعدادات”، ثم انتقل إلى صفحة “الإعدادات العامة”. 
• بعد ذلك، قم بتفعيل الخيار الخاص بالخضوع لضريبة القيمة المضافة، واحفظ الإعدادات. 
• والآن عند إضافة أي فاتورة جديدة، سيطلب منك النظام تحديد ما إذا كانت الفاتورة مبسطة أم ضريبية، ويطلب منك إدخال البيانات المطلوبة ضمن حملة العميل، وتاريخ التوريد ووقته.

في الختام

والآن بعد أن قدمنا لك مقارنة بين المرحلة الأولى والمرحلة الثانية من إصدار الفاتورة الإلكترونية؛ هل ما زلت مرتبكًا بشأن مراحل تطبيق الفاتورة الإلكترونية؟

لا تفكر في الأمر حتى؛ فقد جهزت فوم للمحاسبين ورواد الأعمال برنامج محاسبة سحابيًّا مُعتمدًا من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية، يمكِّنهم من القيام بإعداد فواتير إلكترونية تلتزم بجميع متطلبات الهيئة لكلتا المرحلتين بطريقة سهلة في أي وقت، ومن أي مكان. فلا تتردد باستكشافه، قدِّم عليه الآن، واحصل على خصم 90٪ لمدة 6 أشهر، دون أي تكاليف تُذكر.