قائمة الدخل: ماهيتها وعناصرها وأنواعها (والمزيد من التفاصيل المهمة الأخرى)

إذا كنت ترغب في تعلم المزيد عن قائمة الدخل التي تعتبر ضرورية للغاية لأي عمل أو شخص لديه دخل، فأنت في المكان الصحيح. وسواء كنت تدير شركة أو تعمل مستقلًّا، فإن فهم قائمة الدخل يساعدك على اتخاذ قرارات مالية حاسمة وضبط ميزانيتك بفعالية. في هذه المقالة، سوف نشرح ماهية قائمة الدخل، ولماذا يجب أن تكون لديك واحدة، بالإضافة إلى كيفية إعدادها وفقًا لأهدافك المالية. دعونا نبدأ!

ما هي قائمة الدخل:

يعتبر مفهوم قائمة الدخل جزءًا هامًّا من القوائم المالية التي تُعدها جميع المؤسسات، إذ تقدم هذه القائمة تفاصيل أرباح وخسائر المؤسسة خلال فترة زمنية محددة. تحديد أداء المؤسسة من خلال هذه القائمة يساعد في تقييم عمل المؤسسة المالي. يمكن لصاحب المؤسسة والمستثمرين والمصرفيين والموردين والعملاء الاعتماد على قائمة الدخل لفهم أداء المؤسسة المالي. ويجب تطبيق منهجية صحيحة في إعداد قائمة الدخل بتحديد الإيرادات والمصروفات المناسبة وتحليلها بما يتماشى مع معايير القوائم المالية.

مكونات قائمة الدخل:

قائمة الدخل هي أحد أهم التقارير المالية التي تُظهر أداء الشركة المالي خلال فترة زمنية محددة. تساعد في تقديم صورة واضحة عن الإيرادات والمصروفات والأرباح والخسائر. في هذا الجزء، سنتناول بالتفصيل كل عنصر من عناصر قائمة الدخل.

1. الإيرادات:

مصادر الإيرادات:

• إيرادات المبيعات: الناتجة عن بيع المنتجات أو الخدمات. تعتبر هذه الإيرادات أساسية لأنها تعكس النشاط الأساسي للشركة.
• الإيرادات الأخرى: تشمل الإيرادات غير المرتبطة مباشرة بالنشاط الأساسي مثل الفوائد المكتسبة من الاستثمارات أو بيع الأصول.

كيفية تسجيل الإيرادات:

• يتم تسجيل الإيرادات عند تحققها، أي عندما يتم تسليم المنتج أو تقديم الخدمة وتحقيق عملية البيع، بغض النظر عن موعد استلام النقدية.

2. تكلفة البضائع المباعة:

كيفية حساب تكلفة البضائع المباعة:

• المعادلة الأساسية:

$$\text{تكلفة البضائع المباعة}=\text{رصيد المخزون الافتتاحي}+\text{المشتريات}-\text{رصيد المخزون الختامي}$$

• تشمل التكلفة جميع التكاليف المباشرة المرتبطة بإنتاج السلع أو تقديم الخدمات، مثل:
  • تكلفة المواد الخام.
  • أجور العمالة المباشرة.
  • تكاليف الشحن والنقل.
  • تكاليف التعبئة والتغليف.

3. مصاريف التسويق والإعلان:

أمثلة على مصاريف التسويق والإعلان:

• الإعلانات: تشمل تكاليف الإعلانات التلفزيونية، الإذاعية، المطبوعة، والإلكترونية.
• الترويج والمبيعات: تشمل تكاليف العروض الترويجية، العينات المجانية، والنشاطات الترويجية الأخرى.
• تكاليف التسويق الرقمي: تشمل الإنفاق على إعلانات الإنترنت، وسائل التواصل الاجتماعي، وتحسين محركات البحث (SEO).

أهمية هذه المصاريف:

• تساعد في زيادة الوعي بالعلامة التجارية.
• تساهم في زيادة المبيعات وتحفيز العملاء على الشراء.
• تساعد في الحفاظ على حصة السوق وتعزيزها.

4. المصاريف الإدارية والعمومية:

ما تشمل هذه المصاريف:

• رواتب الموظفين: تكاليف رواتب وأجور الموظفين الإداريين.
• إيجارات المكاتب: تكاليف استئجار المكاتب والمرافق.
• المصاريف العامة: تشمل تكاليف الاتصالات، اللوازم المكتبية، الكهرباء، والتأمين.
• تكاليف الصيانة: مصاريف الصيانة والإصلاح للمباني والمعدات.
• مصاريف السفر: تشمل تكاليف السفر والتنقل الخاصة بالموظفين الإداريين.

5. الربح التشغيلي:

كيفية حساب الربح التشغيلي:

• المعادلة الأساسية:

$$\text{الربح التشغيلي}=\text{إجمالي الربح}-\text{المصاريف التشغيلية}$$

• إجمالي الربح: يتم حسابه بطرح تكلفة البضائع المباعة من الإيرادات.
• المصاريف التشغيلية: تشمل مصاريف التسويق والإعلان والمصاريف الإدارية والعمومية.

أهمية الربح التشغيلي:

• يعتبر مؤشرًا على كفاءة الشركة في إدارة نشاطها الأساسي.
• يعكس القدرة التشغيلية للشركة دون التأثر بالعوامل غير التشغيلية مثل الفوائد والضرائب.

6. المصاريف الأخرى (الإهلاك والإطفاء، الفوائد)

الإهلاك والإطفاء:

• الإهلاك: هو توزيع تكلفة الأصول الثابتة (مثل المباني والمعدات) على مدار عمرها الإنتاجي.
  • يتم حساب الإهلاك باستخدام طرق مختلفة مثل طريقة القسط الثابت أو القسط المتناقص.
• الإطفاء: هو توزيع تكلفة الأصول غير الملموسة (مثل براءات الاختراع والحقوق الفكرية) على مدار فترة الاستفادة منها.

الفوائد:

• تشمل الفوائد التي تدفعها الشركة على القروض والتسهيلات الائتمانية.
• يتم حساب الفوائد على أساس القروض المستحقة ومتوسط معدل الفائدة.

7. صافي الربح:

كيفية الوصول إلى صافي الربح:

• المعادلة الأساسية:

$$\text{صافي الربح}=\text{الربح التشغيلي}-\text{المصاريف غير التشغيلية}-\text{الضرائب}$$

• المصاريف غير التشغيلية: تشمل الفوائد، الإهلاك، والإطفاء.
• الضرائب: تشمل الضرائب المستحقة على أرباح الشركة.

أهمية صافي الربح:

• يمثل الربح النهائي الذي حققته الشركة بعد خصم جميع المصاريف.
• يستخدم كمؤشر على الأداء العام للشركة وقدرتها على تحقيق الأرباح.

أنواع قائمة الدخل:

يوجد عدد من أنواع قائمة الدخل التي يمكن استخدامها لإعداد تقارير مالية دقيقة عن أداء المنشأة. فيما يلي شرح مفصل لكل نوع:

1. قائمة الدخل المقارنة:

قائمة تمكن المنشأة من مقارنة أدائها المالي في فترة معينة مع أدائها في فترات سابقة.

مزايا قائمة الدخل المقارنة:

• تحليل الأداء المالي: تساعد في تحليل أداء المنشأة عبر الزمن، مما يتيح للإدارة معرفة ما إذا كانت الشركة تحقق تحسنًا أو تراجعًا في أدائها.
• التخطيط المالي: توفر بيانات تاريخية تمكن الإدارة من التخطيط المالي بشكل أفضل واتخاذ قرارات مستنيرة.
• اكتشاف التغيرات: تسهل اكتشاف التغيرات الإيجابية والسلبية في الإيرادات والمصروفات بين الفترات المختلفة.

كيفية إعداد قائمة الدخل المقارنة:

• تجميع البيانات: جمع بيانات الإيرادات والمصروفات للفترات الزمنية المختلفة.
• إعداد الجداول: إنشاء جداول تعرض البيانات المالية للفترات المختلفة جنبًا إلى جنب.
• التحليل: إجراء تحليل تفصيلي للتغيرات في الإيرادات والمصروفات بين الفترات الزمنية المختلفة.

مثال:

البيان	2022	2023	التغير %
إيرادات المبيعات	500,000	550,000	10%
تكلفة البضائع المباعة	200,000	220,000	10%
مجمل الربح	300,000	330,000	10%
المصاريف التشغيلية	100,000	105,000	5%
الربح التشغيلي	200,000	225,000	12.5%
المصاريف غير التشغيلية	50,000	55,000	10%
صافي الربح	150,000	170,000	13.3%

2. قائمة الدخل ذات الخطوات المتعددة:

هي قائمة توفر معلومات مفصلة عن جميع عناصر الإيرادات والمصروفات، حيث يتم تصنيف الإيرادات والمصروفات إلى تشغيلية وغير تشغيلية.

مزايا قائمة الدخل ذات الخطوات المتعددة:

• التفصيل والدقة: توفر تفاصيل دقيقة عن الإيرادات والمصروفات، مما يسهل تحليل الأداء المالي بشكل أعمق.
• فصل الأنشطة: تتيح فصل الأنشطة التشغيلية عن الأنشطة غير التشغيلية، مما يساعد في تقييم الأداء التشغيلي للشركة.

كيفية إعداد قائمة الدخل ذات الخطوات المتعددة:

• تصنيف الإيرادات والمصروفات: فصل الإيرادات والمصروفات التشغيلية عن غير التشغيلية.
• حساب مجمل الربح: طرح تكلفة البضائع المباعة من إيرادات المبيعات.
• حساب الربح التشغيلي: طرح المصاريف التشغيلية من مجمل الربح.
• حساب صافي الربح: طرح المصاريف غير التشغيلية والضرائب من الربح التشغيلي.

مثال:

البيان	المبلغ
إيرادات المبيعات	1,000,000
(-) تكلفة البضائع المباعة	600,000
مجمل الربح	400,000
(-) المصاريف التشغيلية	150,000
الربح التشغيلي	250,000
(+) إيرادات غير تشغيلية	30,000
(-) مصاريف غير تشغيلية	20,000
الربح قبل الضرائب	260,000
(-) الضرائب	60,000
صافي الربح	200,000

3. قائمة الدخل المكثفة:

هي قائمة تركز على الأمرين الرئيسيين في الأداء المالي للمنشأة: الإيرادات والمصروفات. تهدف إلى تقديم صورة مبسطة وسريعة للأداء المالي.

مزايا قائمة الدخل المكثفة:

• البساطة: توفر عرضًا مبسطًا وسهل الفهم للأداء المالي.
• السرعة: تمكن من إعداد التقرير المالي بسرعة دون الدخول في تفاصيل معقدة.

كيفية إعداد قائمة الدخل المكثفة:

• جمع البيانات الأساسية: جمع البيانات الأساسية حول الإيرادات والمصروفات.
• حساب الفروقات: طرح المصروفات من الإيرادات للوصول إلى صافي الربح.

مثال:

البيان	المبلغ
إيرادات المبيعات	1,000,000
(-) المصروفات الكلية	800,000
صافي الربح	200,000

اختيار نوع قائمة الدخل الأنسب:

عند اختيار نوع قائمة الدخل الأنسب للفحص الشامل لأداء المنشأة المالي، يجب مراعاة عدة عوامل:

• أهداف التحليل: إذا كان الهدف هو تحليل تفصيلي ودقيق، فإن قائمة الدخل ذات الخطوات المتعددة هي الأنسب. إذا كان الهدف هو مقارنة الأداء على مر السنين، فإن قائمة الدخل المقارنة هي الخيار الأفضل. أما إذا كان الهدف هو تقديم صورة سريعة ومبسطة، فإن قائمة الدخل المكثفة تكون الأنسب.
• احتياجات الإدارة: إذا كانت الإدارة تحتاج إلى تفاصيل دقيقة لفهم الأداء التشغيلي وغير التشغيلي، فإن قائمة الدخل ذات الخطوات المتعددة تلبي هذه الاحتياجات بشكل أفضل.
• متطلبات التقرير: قد تفرض بعض الجهات أو الهيئات الرقابية متطلبات محددة لتقديم التقارير المالية، مما يؤثر على نوع قائمة الدخل التي يجب استخدامها.

بإعداد قائمة الدخل المناسبة وبشكل دقيق، يمكن للشركة تحقيق فهم أعمق لأدائها المالي واتخاذ قرارات أكثر استنارة ودقة.

الهدف من قائمة الدخل

تعتبر قائمة الدخل من القوائم المالية الأساسية التي يُعدّها المحاسب المالي لتقديم تقرير مفصل عن أداء المنشأة المالي والربحية خلال فترة معينة. تساعد هذه القائمة على معرفة: 

• مصادر الدخل والمصروفات الأساسية للمنظمة، ومنها تكلفة البضائع المبيعة ورسوم التسويق والإعلان والترويج والنفقات العامة. 
• تحديد صافي الدخل الذي تحققه المنشأة خلال فترة معينة، مما يُمكّن المستثمرين من اتخاذ القرارات المناسبة بشأن الاستثمار في المنظمة. 
• اتخاذ القرارات المالية السليمة وتخطيط المستقبل المالي للمنظمة.

نموذج قائمة الدخل:

نموذج قائمة الدخل هو أداة محاسبية تساعد الشركات في تسجيل وتحليل إيراداتها ومصروفاتها لفترة زمنية محددة. يسهم هذا النموذج في تحديد صافي الربح أو الخسارة ويتيح للشركة فهم أدائها المالي بشكل أفضل. في هذا القسم، سنقدم مثالًا عمليًا لنموذج قائمة الدخل مع توضيح كيفية إعدادها واستخدامها.

عناصر نموذج قائمة الدخل:

يشمل نموذج قائمة الدخل العناصر التالية:

1. الإيرادات
2. تكلفة البضائع المباعة
3. مجمل الربح
4. المصاريف التشغيلية
5. الربح التشغيلي
6. المصاريف غير التشغيلية
7. صافي الربح قبل الضرائب
8. الضرائب
9. صافي الربح

مثال عملي لنموذج قائمة الدخل:

فيما يلي نموذج عملي لقائمة الدخل لفترة مالية محددة، حيث تم توضيح جميع العناصر المذكورة أعلاه:

نموذج قائمة الدخل لشركة XYZ للفترة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2023:

البيان	المبلغ (ريال سعودي)
الإيرادات
إيرادات المبيعات	1,200,000
(-) تكلفة البضائع المباعة
تكلفة المواد الخام	500,000
تكلفة العمالة	200,000
تكلفة الشحن	50,000
إجمالي تكلفة البضائع المباعة	750,000
مجمل الربح	450,000
(-) المصاريف التشغيلية
رواتب الموظفين الإدارية	100,000
مصاريف التسويق والإعلان	50,000
إيجارات المكاتب	30,000
مصاريف الصيانة	20,000
مصاريف أخرى	10,000
إجمالي المصاريف التشغيلية	210,000
الربح التشغيلي	240,000
(+/-) المصاريف غير التشغيلية
مصروف الفوائد	20,000
مصروف الإهلاك	15,000
مصروف الإطفاء	5,000
إجمالي المصاريف غير التشغيلية	40,000
الربح قبل الضرائب	200,000
(-) الضرائب
الضرائب المستحقة	40,000
صافي الربح	160,000

كيفية استخدام نموذج قائمة الدخل:

1. جمع البيانات:

• ابدأ بجمع جميع البيانات المالية اللازمة للفترة الزمنية المحددة، بما في ذلك الإيرادات والمصروفات.

2. حساب تكلفة البضائع المباعة:

• احسب تكلفة البضائع المباعة باستخدام المعادلة:

$$\text{تكلفة البضائع المباعة}=\text{رصيد المخزون الافتتاحي}+\text{المشتريات}-\text{رصيد المخزون الختامي}$$

3. حساب مجمل الربح:

• اطرح تكلفة البضائع المباعة من إيرادات المبيعات للحصول على مجمل الربح.

4. حساب المصاريف التشغيلية:

• اجمع جميع المصاريف التشغيلية مثل رواتب الموظفين، مصاريف التسويق، والإيجارات.

5. حساب الربح التشغيلي:

• اطرح إجمالي المصاريف التشغيلية من مجمل الربح.

6. حساب المصاريف غير التشغيلية:

• احسب جميع المصاريف غير التشغيلية مثل مصروف الفوائد، الإهلاك، والإطفاء.

7. حساب صافي الربح قبل الضرائب:

• اطرح إجمالي المصاريف غير التشغيلية من الربح التشغيلي.

8. حساب الضرائب:

• احسب الضرائب المستحقة على الشركة للفترة المالية المحددة.

9. حساب صافي الربح:

• اطرح الضرائب من صافي الربح قبل الضرائب للحصول على صافي الربح النهائي.

يمكنك تحميل ملف النموذج على شكل ملف excel من خلال الرابط التالي.

ما هي المعادلات المستخدمة لإعداد قائمة الدخل؟ تعرف عليها الآن!

تشير قائمة الدخل إلى تسجيل الربح أو الخسارة التي تحققت خلال فترة زمنية معينة. ولإعدادها، تستخدم عدة معادلات مهمة. تشمل هذه المعادلات صافي المبيعات، وهو المبلغ الذي تحققه الشركة من عمليات البيع بعد خصم مردودات ومسموحات المبيعات وتكلفة البضاعة المبيعة. كما يجري حساب إجمالي الربح بطرح المبيعات الإجمالية من مجموع التكلفة الإجمالية للبضائع والخدمات المبيعة. بفهم هذه المعادلات، يمكن للشركات الحصول على نتائج دقيقة حول أداء الشركة والتخطيط الجيد للمستقبل.

ما هي فوائد قائمة الدخل للشركات؟ 

لقائمة الدخل العديد من الفوائد للشركات، فهي تساعد على تحديد أداء الشركة خلال الفترات المالية المحددة، كما توضح الإيرادات والمصاريف والربح الكلي والربح الصافي، وتساعد على اتخاذ القرارات المالية والإدارية الصحيحة لتحسين أداء الشركة باستمرار. بالإضافة إلى ذلك، فإن قائمة الدخل تزود المستثمرين والدائنين بالمعلومات المالية الضرورية لاتخاذ القرارات المناسبة، كما أنها تساعد على توعية الإدارة بأي مشاكل مالية قد تواجه الشركة، وبالتالي تمكن الإدارة من اتخاذ إجراءات وتوجهات مستقبلية لحل المشاكل المالية قبل أن تتفاقم. في النهاية، تعد قائمة الدخل أداة حيوية للشركات لتتبع أدائها المالي ومحاولة تحقيق أعلى مستويات الربح والنمو المستمر.

هل تعرف أن خطة العمل يمكن أن تؤثر على قائمة الدخل؟ 

يمكن لخطة العمل أن تؤثر تأثيرًا كبيرًا على قائمة الدخل. فعند إعداد خطة العمل، يحدد المسؤولون عن إدارة المنشأة أهداف العمل والخطوات التي يجب اتخاذها لتحقيق هذه الأهداف. ولأن قائمة الدخل هي مرآة ما يحدث في الإيرادات والمصاريف، فإن التغييرات الحاصلة في خطة العمل ستؤثر مباشرة على قائمة الدخل. فقد تؤدي تغييرات في سعر المنتجات أو الخِدمات أو حجم الإنتاج، إلى تغييرات في الإيرادات والمصاريف، وبالتالي في الصافي المالي للشركة. لذلك، يجب أن تُعَد خطة العمل بدقة وتعتني بكافة التفاصيل المتعلقة بالإيرادات والمصاريف، لتحسين أداء الشركة وزيادة صافي الأرباح.

أهم الأخطاء الشائعة التي يرتكبها الأفراد في أثناء إعداد قائمة الدخل، وكيفية تجنبها؟

من الأخطاء الشائعة التي يرتكبها الأفراد عند إعداد قائمة الدخل عدم التركيز على تفاصيل الصفوف المختلفة وعدم توضيح أسباب الاختلاف في الإيرادات والمصروفات بين السنوات المختلفة. كما يمكن أن يحدث خطأ في توزيع التكاليف على بنود الإيرادات والمصروفات، ومن ثَم يجري تضخيم الإيرادات وتقليل المصروفات، مما يؤدي إلى تحقيق أرباح وهمية. بالإضافة إلى ذلك، قد يحدث خطأ في تسجيل بعض العمليات في دفاتر اليومية أو حذف بعض العناصر المهمة. لتجنب هذه الأخطاء، يجب على الأفراد التركيز جيدًا على تفاصيل الصفوف والبنود وتوضيح أسباب الاختلاف في الإيرادات والمصروفات، كما يجب مراجعة دفاتر اليومية دوريًّا والتأكد من تسجيل كافة العمليات على الوجه الصحيح.

 كيف تقيم شركتك من خلال قائمة الدخل؟ 

يمكن استخدام قائمة الدخل لتقييم أداء الشركة المالي، وذلك عن طريق مقارنة الإيرادات والمصروفات وتحليل سلوك النتائج على مدى فترة زمنية محددة. ولتحقيق ذلك، يُنصح بتحويل الأرقام إلى نسبة الإيرادات والمصروفات، وهذا سيساعدك في تقييم نسب الأرباح والخسائر ومقارنتها بخطط العمل والأهداف الإستراتيجية السابقة، كما يفيد تحليل النسب غير المالية، مثل النسبة بين الإيرادات وعدد الموظفين، وبين الإيرادات وعدد العملاء، إذ يمكن مقارنة هذه النسب مع تلك الخاصة بشركات منافسة لتحديد اختلافات الأداء ذات الصلة.

تعرف على كيفية قراءة وفهم قائمة الدخل على الوجه الصحيح

من الأفضل البدء بتحديد جميع العناصر الموجودة داخل القائمة، والتأكد من فهمها فهمًا دقيقًا. علاوة على ذلك، من المهم النظر في الاتجاهات العامة للإيرادات والتكاليف على مدى الفترات الزمنية، وتحليل أي تغييرات حدثت خلال هذه الفترات. وأخيرًا، من الضروري أن يتبع أي شخص قائمة الدخل اتباعًا دقيقًا ومخلصًا، ويحرص على تَكرار قراءتها لتحديث تحليل الأداء المالي بدقة ويكون فرصة لتحسين الأداء المالي العام للشركة.

ما هي الأساسيات التي يجب مراعاتها عند إعداد قائمة الدخل؟

عند إعداد قائمة الدخل، هناك عدة أساسيات يجب مراعاتها للحصول على نتائج دقيقة وموثوق بها. 

1. أولا: يجب تحديد الفترة المالية المطلوبة لقائمة الدخل، سواء كانت فترة ربع سنوية، أو نصف سنوية، أو سنوية كاملة. 
2. ثانيا: يجب تحري الدقة في تسجيل الإيرادات والتكاليف، إذ إن أي خطأ في تسجيل البيانات يمكن أن يؤثر على دقة نتائج القائمة الدخل. 
3. ثالثا: يجب تجنب التعرض لغرامات ورسوم، وذلك بتغطية جميع النفقات والإيرادات المتعلقة بالشركة. 
4. وأخيرًا، يجب الحرص على العدالة والشفافية في تقدير النفقات والإيرادات، إذ إن كشف الحسابات من أهم المبادئ المحاسبية التي لا يمكن الاستغناء عنها. 

تلك هي الأساسيات الهامة التي يحتاج إليها الشخص عند إعداد قائمة الدخل لضمان الحصول على نتائج دقيقة وموثوق بها.

هل تعرف أن قائمة الدخل تختلف عن الربح الصافي؟ تعرف على الفرق بينهما

يجب ألا يُخلط بين قائمة الدخل والربح الصافي، وذلك لأنهما يختلفان في مفاهيمهما. فقائمة الدخل هي قائمة تُظهر إيرادات الشركة ومصروفاتها، وتبين الفرق بينهما لتحديد الربح أو الخسارة. ومن الجدير بالذكر أن قائمة الدخل تُعدّ بانتظام كل ربع سنة، أو ستة أشهر، أو سنة. أما الربح الصافي فهو يشير إلى المبلغ الذي تربحه الشركة بعد حساب كل المصروفات والنفقات، وهو ما يدل على قدرة الشركة على إدارة أعمالها بفعالية. لذلك، يُحسَب الربح الصافي عند نهاية الفترة المالية وهو جزء من القائمة المالية الأساسية. وبمعنى آخر، فإن الفرق الرئيسي بينهما هو أن قائمة الدخل هي قائمة تظهر الإيرادات والمصروفات، في حين أن الربح الصافي هو المبلغ الذي تربحه صافيًا الشركة من خلال إدارة العمليات التجارية المختلفة.

الفرق بين قائمة الدخل والمركز المالي

تعد قائمة الدخل والمركز المالي من أهم القوائم المالية التي تساعد في فهم أداء ومستوى الأداء المالي للشركات. وعلى الرغم من أنهما يبدوان متشابهين، فإن بينهما فرقًا واضحًا. في حين تكتمل قائمة الدخل من الإيرادات والنفقات والأرباح الخاصة بالشركة، فإن المركز المالي يتكون من الأصول والالتزامات وحقوق الملكية. وفي حين تسلط قائمة الدخل الضوء على التدفقات المالية الخاصة بالشركة، فإن المركز المالي يعكس ملكية الشركة وحقوق المستثمرين. ويعتبر فهم الفروق بين هاتين القائمتين الماليتين أمرًا حاسمًا لإدارة الأداء المالي للشركة واتخاذ القرارات المالية الملائمة.

إجابات أكثر الأسئلة شيوعًا عن قائمة الدخل

ما هي بنود قائمة الدخل؟

تضم قائمة الدخل عدة بنود تظهر أداء المنشأة المالي وتتضمن إيرادات المبيعات والخِدمات التي تحققها الشركة، وتتضمن أيضًا المصاريف التي تتكبدها المنشأة من أجل تحقيق هذه الإيرادات، مثل تكاليف الموظفين والديون وتكاليف الإنتاج. بالإضافة إلى ذلك، قد تحتوي قائمة الدخل على بنود أخرى خارج الربح أو الخسارة، مثل الربح على بيع الأصول والاكتتابات والاستثمارات. وتهدف قائمة الدخل إلى تقييم أداء المنشأة المالي وتحديد ما إذا كانت المنشأة تحقق ربحًا أو خسارة.

ما هي المصروفات في قائمة الدخل؟

تعتبر بنود المصروفات من أهم المعطيات المذكورة في القائمة الدخل، فهي تحدد ما أُنفق من الأموال على النشاط التجاري للشركة. وتقسم الشركات هذه النفقات إلى بندين رئيسيين: المصاريف التشغيلية والمصاريف غير التشغيلية. وتشمل المصاريف التشغيلية العديد من النفقات، مثل مصاريف المعَدات ومصاريف التسويق والرواتب والمصاريف المتعلقة بتشغيل المنشأة. أما النفقات غير التشغيلية فتتضمن مصاريف الإهلاكات والفوائد والضرائب والرسوم. وبِناءً على ذلك، فإن الشركات تحتاج إلى متابعة كافة بنود المصروفات بعناية حتى يجري تحليلها واستبيانها وتحسينها لضمان تقليل تلك المصروفات وتحقيق أكبر ربح ممكن.

ما هو الحساب الذي لا يظهر في قائمة الدخل؟

إن حساب الأرباح والخسائر هو أحد الحسابات الهامة في قائمة الدخل، إذ يظهر فيه الإيرادات والمصروفات والربح أو الخسارة الصافية. ولكن يجب الانتباه إلى أن هذا الحساب لا يظهر في قائمة الدخل؛ فقد تقتصر هذه القائمة على عرض الإيرادات والمصروفات فقط، ولكن يجري إغلاق قيد الإيرادات وتحويله إلى حساب الأرباح والخسائر. يُعتمَد على حساب الأرباح والخسائر في المحاسبة لتحديد ما إذا كانت الشركة تحقق الربح أو الخسارة، وتعد هذه المعلومة مهمة للغاية لاتخاذ القرارات اللازمة في إدارة الشركة.

ما الفرق بين قائمة الدخل وقائمة الدخل الشامل؟

تعد قائمة الدخل الشامل Statement of comprehensive income أحد البيانات المالية المهمة التي تهتم بها الشركات لتحديد أدائها المالي، وتختلف هذه القائمة عن قائمة الدخل المعروفة. فقائمة الدخل تسجل عادةً الدخل القياسي للشركة، في حين تتضمن قائمة الدخل الشامل الاختلاف في صافي أصول الشركة من مصادر غير تابعة لها خلال فترة زمنية محددة، من ذلك جميع الإيرادات والمصروفات التي عادة ما تتجاوز قائمة الدخل القياسي. وعندما تُخصم المصاريف العمومية والبيعية من الإيرادات، يمكن للشركة تحديد مدى نجاحها في تحقيق الربح أو الخسارة، وهو ما يمثل إحدى أهميات قائمة الدخل الشامل لتحديد أداء الشركة المالي.

ما الفرق بين قائمة الدخل والميزانية؟

تُعدُّ قائمة الدخل من القوائم المالية الأساسية في أي مؤسسة، فهي تظهر حجم الإيرادات المُحققة من الأنشطة التشغيلية والنفقات التي تكبدتها الشركة في نفس الفترة، وتظهر للمستثمرين والمساهمين عائدات المؤسسة في الفترة المحددة. أما الميزانية العمومية فهي بيان مالي يُظهر رصيد الأصول والخصوم وحقوق الملكية للشركة في وقت معين. في حين تعتمد قائمة الدخل على عرض مقارنة بين الإيرادات والنفقات المحققة في نفس الفترة. ومن ثَم يجري التوصل في النهاية إلى الربح الصافي المحقق للشركة. ويمكن القول إن الفرق الرئيسي بين البيانين هو أن الميزانية لا تعكس الأداء الفعلي أو القابلية للتنبؤ بربح الشركة، في حين أن قائمة الدخل تعكس ذلك على وجه أفضل.

دع مهمة إصدار وإعداد قائمة الدخل على ڤوم 

يمكّن برنامج المحاسبة السحابي ڤوم عملاءه من إعداد وإصدار قائمة الدخل في دقائق معدودات دون أي خبرة بالمحاسبة أو قضاء ساعات طويلة في تحضير وحل معادلات رياضية صعبة؛ فهو سيطلب منك إدخال بعض البيانات عن الأرباح والخسائر والمبيعات والمشتريات، ثم يتولى مهمة إصدار قائمة الدخل لك في أي وقت تريد. جرّب ڤوم الآن مجانًا.