إعداد القوائم المالية وفق المعايير السعودية

إن إعداد القوائم المالية وفق المعايير السعودية للمحاسبة يعد إحدى الخطوات الأساسية التي تضمن امتثال شركتك للمتطلبات القانونية والتنظيمية في المملكة العربية السعودية، فهي تعكس الوضع المالي للمنشأة، وتعزز الثقة مع المستثمرين، ومع تطور الأنظمة المحاسبية، أصبحت الشركات مطالبة بتطبيق المعايير المحاسبية السعودية في إعداد القوائم المالية الدقيقة التي تتماشى مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ولمعرفة كل ما تحتاج إليه حول إعداد القوائم المالية وفق المعايير السعودية، تابع قراءة المقال.

ما أهمية إعداد القوائم المالية وفق المعايير السعودية؟ 

لا بد أن تعلم بأن إعداد القوائم المالية وإيداعها لدى الجهات المعنية يساهم في تجنب وقوع شركتك في مخالفات للأحكام الخاصة بنظام الشركات، والتي توجه أصحاب الشركات إلى إعداد القوائم المالية في نهاية كل سنة مالية بما يتوافق مع المعايير المحاسبية السعودية، وإيداعها خلال 6 أشهر من تاريخ انتهاء السنة المالية، وذلك وفقًا لما نصت عليه المادة (17) من نظام الشركات السعودية الجديد، وتبرز أهمية إعداد القوائم المالية وإيداعها فيما يأتي:

• توضيح نشاط الشركة وأدائها المالي.
• تحقيق المتطلبات النظامية للشركات تبعًا لأنواعها.
• تجنب تعرض الشركة للمساءلة القانونية؛ لمخالفتها النظام الخاص بالشركات.
• التحقق من التزام الشركة بمؤشرات الأداء وقواعد السوق.
• تقييم مدى الشفافية والمصداقية للشركات.
• الحصول على ثقة الممولين والمقرضين للشركات.
• مساعدة الشركاء والمستثمرين والمساهمين في الشركات على تتبع أدائها وإجراء تحليل مالي للقوائم المالية.
• الاستفادة من الخدمات الحكومية المقدمة للشركات.

وتجدر الإشارة إلى أن إخلال الشركة بإعداد القوائم المالية وفق المعايير المحاسبية السعودية المعتمدة وإيداعها سيعرضها لغرامة مالية تصل إلى 500 ألف ريال سعودي، وذلك وفقًا لما نصت عليه المادة (262) من نظام الشركات.

إليك شروط إعداد القوائم المالية وفق المعايير السعودية

ينبغي على الشركات السعودية بأنواعها تحقيق مجموعة من الشروط المتعلقة بإعداد القوائم المالية وفق المعايير السعودية، تعرف عليها فيما يأتي:

• الشركات المساهمة

يشترط على الشركات المساهمة تحقيق الشروط التالية عند إعداد مختلف أنواع القوائم المالية وإيداعها:

• إعداد القوائم المالية من قبل مجلس الإدارة في نهاية كل سنة مالية، ويجب إرفاق تقرير يتضمن:
  • نشاط الشركة ومركزها المالي المتعلق بالسنة المالية السابقة.
  • طريقة مقترحة لتوزيع الأرباح في الشركة.
• وضع القوائم المالية تحت تصرف مدقق الحسابات في الشركة إن وجد، قبل 45 يومًا على الأقل من الموعد المحدد لانعقاد اجتماع الجمعية العامة العادية السنوية؛ (وهي حلقة الوصل بين مجلس إدارة الشركة والمساهمين فيها).
• توقع الوثائق الخاصة بالقوائم المالية من قبل مجلس إدارة الشركة ورئيسها التنفيذي، ومديرها المالي إن وجد، وتودع نسخ منها في المركز الرئيسي للشركة بحيث تكون تحت تصرف المساهمين.
• تزويد المساهمين بالقوائم المالية للشركة وتقرير مجلس الإدارة بعد توقيعها من قبل رئيس مجلس الإدارة، وذلك قبل 21 يومًا على الأقل من الموعد المحدد لانعقاد الجمعية العامة العادية السنوية.
• إيداع القوائم المالية لدى الجهات الحكومية وفقًا لما تنص عليه اللوائح، ويتم ذلك إلكترونيًا عبر منصة قوائم.

• الشركات المساهمة المبسطة

يشترط على الشركات المساهمة المبسطة تحقيق الشروط التالية عند إعداد القوائم المالية وإيداعها:

• إعداد القوائم المالية من قبل رئيس الشركة أو مديرها، أو من قبل مجلس الإدارة في نهاية كل سنة مالية، مع إرفاق تقارير حول نشاط الشركة ومركزها المالي عن السنة المالية الماضية، وطريقة مقترحة لتوزيع الأرباح إن وجدت.
• عرض الوثائق الخاصة بالقوائم المالية وتدقيق الحسابات على المساهمين، وذلك خلال 6 أشهر من انتهاء السنة المالية للشركة.
•  إيداع القوائم المالية لدى الجهات الحكومية وفقًا لما تنص عليه اللوائح، ويتم ذلك إلكترونيًا عبر منصة قوائم.

• شركات التضامن وشركات التوصية البسيطة

يشترط على شركات التضامن وشركات التوصية البسيطة تحقيق الشروط التالية عند إعداد القوائم المالية وإيداعها:

• إعداد القوائم المالية من قبل مدير الشركة أو الشركاء المتضامنين، وفقًا لما اتفق عليه الشركاء في عقد تأسيس الشركة أو في عقد مستقل.
• إيداع القوائم المالية للشركة وفقًا للقوانين المعمول بها خلال 6 أشهر من تاريخ انتهاء السنة المالية، ويتم ذلك إلكترونيًا عبر منصة قوائم.

• الشركات ذات المسؤولية المحدودة

يشترط على الشركات ذات المسؤولية المحدودة تحقيق الشروط التالية عند إعداد القوائم المالية وإيداعها:

• إعداد القوائم المالية من قبل مدير أو مديري الشركة، أو من قبل رئيس مجلس المديرين عن كل سنة مالية، ويرفق معها تقارير حول نشاط الشركة ومركزها المالي للسنة المالية الماضية، وطريقة مقترحة لتوزيع الأرباح إن وجدت.
• وضع نماذج القوائم المالية تحت تصرف مدقق الحسابات في الشركة إن وجد، قبل 45 يومًا على الأقل من الموعد المحدد لانعقاد اجتماع الجمعية العامة العادية السنوية.
• تزويد المساهمين بالقوائم المالية والتقارير الخاصة بنشاط الشركة من قبل مديرها، وذلك عبر استخدام الوسائل التقنية الحديثة أو أي وسيلة نص عليها عقد تأسيس الشركة، وذلك قبل موعد انعقاد اجتماع الجمعية العامة السنوية ب21 يومًا على الأقل.
• إيداع القوائم المالية لدى الجهات الحكومية وفقًا لما تنص عليه اللوائح، ويتم ذلك إلكترونيًا عبر منصة قوائم.

كيف يمكنك إعداد القوائم المالية وإيداعها وفق المعايير السعودية؟

يمكنك إعداد القوائم المالية الخاصة بشركتك وفق المعايير المحاسبية السعودية، وإيداعها لدى الجهات المعنية عبر استخدام منصة قوائم؛ وهي منصة حكومية أنشئت لإعداد القوائم المالية وإيداعها آليًا لدى المركز السعودي للأعمال، وذلك لتوفير قاعدة بيانات تساعد الأطراف المعنية بالشركة على مراقبة أدائها والتخطيط الاستراتيجي لها، وتساعد تلك الخدمة على إدخال القوائم المالية للمنشآت بصورة دقيقة، وتقليل احتمالية الأخطاء فيها؛ لوجود فريق متخصص بمراجعتها وتدقيقها، مما يوفر الوقت والجهد اللازمين لتقديمها للجهات الحكومية سنويًا، وذلك عبر هذا النظام الموحد لجميع الشركات.

وفيما يأتي خطوات إعداد القوائم المالية وفق المعايير السعودية وإيداعها إلكترونيًا عبر منصة قوائم:

إعداد القوائم المالية

باتباع الخطوات التالية:

1. ادخل على منصة قوائم (بالنقر هنا)، وانقر على القائمة المنسدلة (عن قوائم).
2. اضغط على خيار (نبذة عن لغة XBRL وتحميل برنامج قوائم)، لتظهر لك البرامج المتوفرة في الموقع.
3. اختر (تحميل برنامج القوائم المالية المتعلقة بالمعايير السعودية).
4. بعد الضغط على رابط التحميل الخاص بالبرنامج، ستظهر لك نافذة تحميل البرنامج، اضغط على فتح (Open) بعد الانتهاء من التحميل.
5. اضغط على الملف المحمل بعد تحميل البرنامج، وستظهر لك نافذة لتأكيد النسخة التي حملتها على جهازك، وعندها اضغط على عبارة (Yes)، وعندها سيتم تحميل المتطلبات الخاصة بالبرنامج آليًا.
6. افتح البرنامج بعد تثبيته على الجهاز، واضغط على خيار (إنشاء ملف)، وعندها ستظهر لك صفحة معلومات الشركة، أكمل جميع البيانات المطلوبة فيها واضغط على (إرسال).
7. أكمل البيانات المحاسبية من صفحة (تقرير المراجع) ودققها للتأكد من صحتها.
8. أدخل جميع البيانات المالية الخاصة بكل قائمة مالية والتي تكون على شكل ملف إكسل، مع مراعاة التحقق من النقاط التالية:
   1. التأكد من مطابقة إجمالي الموجودات مع إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية في قائمة المركز المالي.
   2. استبعاد القيم السالبة من بند الإيرادات في قائمة الدخل.
   3. التحقق من البنود المتحولة والاحتياطي العام والأرباح المتبقية في بند (التحويلات) في قائمة التغيرات في حقوق الملكية.
   4. التحقق من مطابقة الإجماليات في قائمة التدفقات النقدية.
9. تأكد من اكتمال وصحة جميع القوائم المالية وتقرير المراجع، واضغط على خيار (إنشاء تقرير مالي) من القائمة على يمين الشاشة، واحفظ الملف بصيغة (XBRL)، ويفضل حفظه على الجهاز لتعديل القوائم المالية بسهولة في حال رفضها.

إيداع القوائم المالية

وذلك عبر اتباع الخطوات التالية:

1. ادخل على نظام قوائم، واضغط على خيار (مدقق).
2. اضغط على (إعداد) وستظهر لك 3 أيقونات وهي:
   1. القوائم المالية المعلقة بانتظار الموافقة من قبل المركز.
   2. القوائم المالية بانتظار السداد.
   3. القوائم المالية الموافق عليها للسنة الحالية.
3. لتتمكن من إتمام عملية إنشاء القوائم المالية وإيداعها، اضغط على خيار (إنشاء القوائم المالية).
4. حدد فيما إذا كانت تلك القوائم لشركة أو جهة ربحية.
5. اكتب رقم السجل التجاري للشركة للتأكد من مطابقته مع اسم الشركة.
6. اضغط على خيار (التالي).
7. حدد تاريخ نهاية السنة المالية، واختر القطاع الذي يتناسب مع نشاط الشركة.
8. أرفق ملف الـ XBRL وملف  الـ PDF في الأماكن المخصصة لها.
9. اضغط على خيار (التالي).
10. أدخل بيانات ممثل الشركة، والمكتب المسؤول عن صحة البيانات، وبعد الانتهاء من تلبية كافة المتطلبات سيتم إرسال رسالة لك عبر البريد الإلكتروني تفيد بأن القوائم المالية قيد المراجعة.

كيف يساعدك ڤوم على إعداد القوائم المالية وفق المعايير السعودية؟

يوفر لك برنامج ڤوم المحاسبي السحابي مجموعة من الأدوات الذكية والمتقدمة التي تسهل عليك عملية إعداد القوائم المالية وفق المعايير المحاسبية السعودية، وإليك فيما يأتي كيف يمكن أن يساعدك على ذلك:

• تطبيق المعايير السعودية تلقائيًا: يتوافق ڤوم مع متطلبات المحاسبة السعودية، مما يضمن أن جميع البيانات المالية معدة وفقًا لتلك المتطلبات.
• إصدار القوائم المالية بسهولة: بإمكانك إصدار القوائم المالية الأساسية بسهولة كبيرة عبر ڤوم، وهي؛ قائمة الدخل، وقائمة التدفقات النقدية، وقائمة المركز المالي، وقائمة التغير في حقوق الملكية.
• إصدار فواتير إلكترونية معتمدة: يعد ڤوم من البرامج المعتمدة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، مما يساعدك على إصدار الفواتير الإلكترونية التي تتوافق مع متطلبات الهيئة وتعد جزءًا أساسيًا من القوائم المالية.
• توفير تقارير مالية شاملة ودقيقة: يوفر لك ڤوم تقارير مالية جاهزة تسهل عليك عمليات التدقيق وإعداد القوائم المالية.

ولمزيد من المعلومات اقرأ: مميزات ‫ﭬوم‬

الأسئلة الشائعة حول إعداد القوائم المالية وفق المعايير السعودية

ما هي المعايير السعودية لإعداد القوائم المالية؟

يقصد بالمعايير السعودية المحاسبية بأنها مجموعة من القواعد والقوانين التي وضعتها الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين (SOCPA)، والتي تهدف إلى إعداد القوائم المالية التي تعكس الوضع المالي الحقيقي للشركة.

لمزيد من المعلومات اقرأ: كل ما تود معرفته عن الهيئة السعودية للمحاسبين والحصول على شهادة معتمدة

ما التحديات التي تواجه المنشآت أثناء إعداد القوائم المالية؟

من أبرز تلك التحديات ما يأتي:

• فهم وتطبيق المعايير المحاسبية بصورة صحيحة.
• الامتثال لمتطلبات الجهات المعنية بالقوائم المالية.
• إعداد قوائم مالية تتضمن بيانات محاسبية دقيقة.

ما هي الخطوة الأولى لإعداد القوائم المالية وفق المعايير السعودية؟

يعد توثيق جميع البيانات المالية بدقة واستخدام برنامج محاسبي يتوافق مع المعايير المحاسبية لتسهيل إنشاء القوائم المالية الخطوة الأولى نحو إعدادها.

الخلاصة

وفي الختام، تجدر الإشارة إلى أن إعداد القوائم المالية وفق المعايير السعودية يتطلب منك معرفة جيدة بتلك المعايير والالتزام بها، بالإضافة إلى الاستعانة بالوسائل التقنية الحديثة التي ستسهل عليك هذا الأمر، ويعد برنامج ڤوم المحاسبي أحد تلك التقنيات التي توفر لك الأدوات اللازمة لمساعدتك على إنشاء قوائم مالية عالية الدقة من خلال التقارير المحاسبية الدقيقة والشاملة وتطبيق المعايير المحاسبية تلقائيًا، لذا لا تتردد بالاشتراك في ڤوم (بالنقر هنا) لتتمكن من الاستفادة من مزاياه العديدة.