في السعودية، تُطبق ضريبة القيمة المضافة (VAT) على مجموعة واسعة من السلع والخدمات بنسبة محددة ومع ذلك، فهناك بعض المؤسسات التي تُعفى من دفع ضريبة القيمة المضافة بناءً على بعض الشروط والمعايير المحددة؛ بحيث تُعتبر هذه الاستثناءات جزءًا من التشريعات الضريبية لتعزيز النمو الاقتصادي وتوفير تحفيز لبعض القطاعات الاقتصادية أو لتخفيف العبء على بعض الشرائح الاجتماعية.
وهنالك مجموعة من الفوائد التي تحصل عليها المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة حيث تكمن تلك الفوائد في تعزيز قدرتها التنافسية في السوق وتحفيز الاستثمارات في القطاعات المعفاة وتقديم خدمات أو منتجات بأسعار أكثر تنافسية للمستهلكين.
ويتم تحديد المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بناءً على معايير محددة تشمل نوع النشاط وحجم الإيرادات وغيرها من العوامل التي تحددها السلطات الضريبية، ومن المهم فهم الأنواع المختلفة من الاستثناءات الضريبية ومن تستفيد منها، حيث تساهم هذه السياسات في دعم القطاعات الحيوية وتعزيز النمو الاقتصادي بشكل عام.
وفي هذا المقال، سنستعرض المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، وما هي الفوائد التي تترتب على هذه المؤسسات جراء إعفائها من الضريبة.
ما هو مفهوم ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُفرض على السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع؛ بحيث تُضاف القيمة المضافة إلى السلعة أو الخدمة بنسبة محددة وتُدفع من قِبل المستهلك النهائي.
وفي المملكة العربية السعودية، فإن ضريبة القيمة المضافة فُرضت اعتبارًا من 1 يناير 2018 بنسبة 5٪؛ بحيث تشمل هذه الضريبة بعض السلع والخدمات التي تُباع أو تُقدم في المملكة، وتشمل أيضًا الواردات، ويتم تحصيل الضريبة من المنظمات والأفراد المسجلين لضريبة القيمة المضافة وتقديمها لهيئة الزكاة والدخل السعودية.
تعد ضريبة القيمة المضافة مصدرًا هامًّا للإيرادات الحكومية في المملكة العربية السعودية، وتُستخدم هذه الإيرادات في تمويل الخدمات الحكومية ودعم البرامج التنموية وتحقيق التوازن المالي.
ما هي المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟
تشمل الفئات التي تكون معفاةً من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ما يأتي:
- الشركات الصغيرة والمتوسطة: يمكن للشركات ذات الحجم الصغير والمتوسط أن تستفيد من إعفاءات ضريبية لتعزيز نموها وتنميتها.
- الصناعات الحيوية: يمكن أن تشمل الصناعات الحيوية مثل الزراعة والصناعات الغذائية والطبية والتعليمية الفئات التي تحظى بإعفاءات ضريبية خاصة.
- المنشآت التعليمية: تتمتع المؤسسات التعليمية بإعفاءات ضريبية لتعزيز قطاع التعليم وتشجيع الاستثمار في هذا المجال.
- الجهات الحكومية: قد تكون بعض الجهات الحكومية معفاةً من ضريبة القيمة المضافة لتحقيق أهدافها العامة.
- القطاع الصحي: ويشمل المستشفيات والعيادات والصيدليات.
- المؤسسات المالية: وتشمل البنوك وشركات التأمين.
- المؤسسات الثقافية والفنية: وتشمل المتاحف والمعارض والمسارح.
- المؤسسات الرياضية: مثل الأندية والمراكز الرياضية.
- المؤسسات الخيرية: وتشمل المؤسسات الخيرية المعترف بها والتي تقدم الخدمات الإنسانية.
- مؤسسات الطاقة: مثل شركات النفط والغاز والكهرباء، والتي تُعفى أيضًا من دفع ضريبة القيمة المضافة.
قد يهمك: ما هي أنواع الضرائب في السعودية؟
ما هي السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
تعفى عدة فئات من السلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة (VAT 15%) في المملكة العربية السعودية، ومن هذه الفئات:
-
- الخدمات الصحية والطبية: تشمل الخدمات الطبية والعلاجية والأدوية والأجهزة الطبية والتأمين الطبي.
- التعليم: تشمل الخدمات التعليمية في المدارس الخاصة والجامعات والمعاهد التعليمية.
- الخدمات المالية: تشمل الخدمات المصرفية والتأمينية والاستثمارية.
- السلع الغذائية الأساسية: تشمل الحبوب واللحوم والأسماك والخضروات والفواكه والحليب ومشتقاته والماء.
السلع الزراعية: تشمل البذور والأسمدة والمبيدات الحشرية والمعدات الزراعية.
- السلع والخدمات الصحية البيطرية.
- السلع والخدمات التي تقدم لأصحاب الاحتياجات الخاصة.
ما هي الشروط والمعايير للحصول على استثناء ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
هناك بعض الحالات التي يمكن فيها للشركات والأفراد والمنظمات الحصول على استثناء من دفع ضريبة القيمة المضافة في السعودية بشرط توافر بعض المعايير، ومنها:
- نوع النشاط: يجب أن يكون نشاط الشركة أو الفرد أو المنظمة من الأنشطة المعفاة من الضريبة وفقًا للقوانين واللوائح المحددة.
- الالتزام بالتسجيل: يجب على الشركات والأفراد والمنظمات التي ترغب في الاستثناء من دفع ضريبة القيمة المضافة أن تكون مسجلةً في هيئة الزكاة والدخل.
- التوافق مع الشروط الخاصة: يجب على الشركات والأفراد والمنظمات الوفاء بجميع الشروط والمعايير المحددة من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة.
- الالتزام بالتقديم الضريبي: يجب على الشركات والأفراد والمنظمات الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية والتقارير المطلوبة انتظام وفي المواعيد المحددة.
- الحصول على المبوافقة الضريبية: قد تتطلب بعض الحالات الحصول على موافقة ضريبية مسبقة من السلطات المختصة قبل الاستفادة من استثناء ضريبة القيمة المضافة.
بالتزامن مع تلبية هذه الشروط والمعايير، يمكن للشركات والأفراد والمنظمات الحصول على استثناء من دفع ضريبة القيمة المضافة وفقًا للتشريعات الضريبية المعمول بها في المملكة العربية السعودية.
ما هي الفوائد التي تحصل عليها الشركات من الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
هنالك عدة فوائد تحصل عليها الشركات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، وهي:
- خفض التكاليف: إذا كانت الشركة معفاةً من دفع ضريبة القيمة المضافة، فإنها لن تضطر إلى تحمل تكاليف الضريبة التي تضاف إلى أسعار منتجاتها أو خدماتها؛ والذي سيؤدي بالتأكيد إلى تحسين تنافسيتها في السوق.
- تعزيز التنمية الاقتصادية: يمكن أن تشجع الإعفاءات الضريبية الشركات على الاستثمار في البنية التحتية وتوسيع نطاق أعمالها، مما يسهم في دفع عجلة التنمية الاقتصادية.
- جذب الاستثمارات: يعد وجود نظام ضريبي ملائم وكذلك وجود إعفاءات ضريبية، عاملاً مهمًّا في جذب الاستثمارات الأجنبية المباشرة إلى البلاد.
- تشجيع الابتكار والنمو: بتخفيف الأعباء الضريبية، يمكن للشركات تخصيص مواردها بشكل أكبر للبحث والتطوير وتحسين العمليات، مما يعزز الابتكار ويعمل على تحقيق النمو المستدام.
- تعزيز السيولة المالية: يمكن أن يساهم عدم دفع ضريبة القيمة المضافة في زيادة السيولة المالية للشركة، مما يمنحها المزيد من المرونة في إدارة تدفقات النقد والاستثمار في النمو والتوسع.
ما هو تأثير المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة على القطاعات؟
إذا كانت بعض المؤسسات معفاةً من دفع ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، فقد تكون لها تأثيرات ملحوظة على القطاعات المختلفة، من بينها:
- القطاع التعليمي: إذا كانت المؤسسات التعليمية معفاةً من دفع ضريبة القيمة المضافة، فقد ينعكس هذا على تكلفة التعليم للطلاب والمتعلمين، مما يؤدي إلى تقديم الخدمات التعليمية بتكاليف أقل، وربما تشجيع المزيد من الطلاب على الالتحاق بالمؤسسات التعليمية.
- القطاع الطبي: إذا كانت المستشفيات والعيادات معفاةً من دفع ضريبة القيمة المضافة، فقد تكون الخدمات الطبية أكثر توفرًا وأقل تكلفةً للمرضى، مما يسهم في تعزيز الرعاية الصحية والوصول إلى خدمات طبية جيدة بأسعار معقولة.
- القطاع الثقافي والفني: إذا كانت المؤسسات الثقافية والفنية معفاةً من دفع ضريبة القيمة المضافة، فقد يشجع ذلك على زيادة الاستثمار في هذه القطاعات وتوفير فرص أوسع للمواهب.
- القطاع الخيري والاجتماعي: إذا كانت المؤسسات الخيرية معفاةً من ضريبة القيمة المضافة، فقد يؤدي ذلك إلى زيادة الدعم المالي والمساهمات في الأنشطة الخيرية والاجتماعية، مما يعزز دور هذه المؤسسات في دعم الفقراء وتحسين ظروف المحتاجين.
بشكل عام، فإن تأثير المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة يمكن أن يكون إيجابيًّا على القطاعات المختلفة من خلال تقديم خدمات أو منتجات بأسعار أقل أو توفير فرص أوسع للمستهلكين أو المستفيدين في المجتمع.
ما هي آلية التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
تتبع آلية التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية إجراءات محددة تهدف إلى التحقق من صحة المعلومات المقدمة والتأكد من استيفاء الشروط الضريبيّة المطلوبة، إليك خطوات عملية التحقق:
- تقديم الطلب: يقوم المكلفون الجُدد بتقديم طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر النظام الإلكتروني المخصص لهذا الغرض.
- تقديم الوثائق: يتعين على المكلفين تقديم الوثائق المطلوبة، مثل الوثائق الشخصية للمالك أو المدير ووثائق الشركة، بما في ذلك عقود التأسيس والتسجيل التجاري.
- التحقق من المعلومات: تقوم الجهة الضريبية في المملكة العربية السعودية بمراجعة المعلومات المقدمة في الطلب والوثائق المرفقة للتحقق من صحتها.
- مراجعة البيانات المالية: قد تتطلب الجهة الضريبية مراجعة البيانات المالية للشركة للتحقق من صحة المعلومات المقدمة ومطابقتها للسجلات المالية.
- الموافقة والتسجيل: بعد التحقق من المعلومات والوثائق، تصدر الجهة الضريبية الموافقة على التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وتقوم بتسجيل المكلف في النظام الضريبي.
بعد التسجيل، يتم منح المكلف رقم ضريبي خاص به يُستخدم في جميع العمليات الضريبية المتعلقة بضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.
أسئلة شائعة
-
هل يمكن للمؤسسات التي تعمل في القطاعات الخاصة أن تكون معفاةً من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
نعم، يمكن للمؤسسات التي تعمل في القطاعات الخاصة أن تكون معفاةً من ضريبة القيمة المضافة إذا توافرت فيها الشروط المطلوبة وفقًا للتعليمات الضريبية.
-
ما هي الإجراءات التي يجب اتباعها للتحقق من استحقاق المؤسسة للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
يجب على المؤسسة تقديم طلب رسمي للهيئة العامة للزكاة والدخل للتحقق من استحقاقها للإعفاء، كما يجب عليها تقديم جميع الوثائق والمستندات المطلوبة وفقًا للتعليمات الضريبية.
-
ما هي الجهات الحكومية التي يمكن أن تكون معفاةً من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
تشمل الجهات الحكومية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية الوزارات والهيئات الحكومية والمؤسسات العامة.
-
ما هي الخدمات التي يمكن أن تكون معفاةً من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
يمكن أن تتضمن الخدمات التي يمكن أن تكون معفاةً من ضريبة القيمة المضافة في السعودية الخدمات الصحية، والتعليمية، والمالية، والتأمينية، والثقافية، والدينية.
-
هل توجد استثناءات خاصة للمنشآت الصغيرة والمتوسطة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
الإجابة: نعم، توجد استثناءات خاصة للمنشآت الصغيرة والمتوسطة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية وفقًا للتعليمات الضريبية المعمول بها.
في الختام
تلعب المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية دورًا حيويًّا في تعزيز النمو الاقتصادي، إذ تعمل على دعم القطاعات الحيوية مثل التعليم والصحة وغيرها، وتساهم في تحقيق التنمية المستدامة ورفاهية المجتمع، لذا فإنه من المهم فهم الأسباب وراء هذا الإعفاء وضمان تطبيقها بشكل فعّال ومنصف لضمان استمرارية الخدمات والفرص للمواطنين.
وفي هذا السياق تجدر الإشارة إلى أن منصة فوم هي منصة محاسبة سحابية تعمل على أتمتة السجلات المالية وتسهيل عملية المحاسبة لأصحاب الأعمال، وتتيح تبسيط المعاملات المحاسبية مثل حساب ضريبة القيمة المضافة للشركات في المملكة العربية السعودية، وتعمل على تكامل هذه المعاملات بسهولة مع الأنظمة الأخرى مثل نظام نقاط البيع؛ مما يعني إمكانية توفير الوقت للمستخدمين وتجنب الأخطاء التي قد تحدث في الأنظمة التقليدية، حيث لا تتزامن البيانات بشكل تلقائي ولا تقدم في الوقت الفعلي، ماذا تتنظر لا تتردد بالاشتراك الآن، والاستفادة من خصم 90٪ لمدة 6 أشهر، دون تكاليف إضافية تُذكر. انطلق نحو تحسين إدارة مشروعك بكفاءة وفاعلية مع ڤوم السحابي.
