من الضرورات التي يحتّمها عليك نظام الضرائب في بلدك أن تكون ملمًّا بالقوائم المالية، وبخاصة قائمة المركز المالي. دائما ما نلاحظ نفور كثير من رواد الأعمال من أمر المحاسبة لأسباب كثيرة، من أبرزها دسامة المصطلحات المحاسبية التي تصحب قائمة المركز المالي مثل الأصول والالتزامات وحقوق الملكية وغيرها.
الخبر السارّ أنك لا تحتاج حقًّا إلى أن تكون ملمًّا بالرياضيات لتفهم آلية إعداد القائمة المالية، لكن من المهم أن تعرف أن قائمة المركز المالي هي الجواب الصريح لكثير من الأسئلة التي قد تعكر صفو أعمالك باستمرار، من قبيل: ما هو وضع شركتي ماليًّا؟ كيف أستطيع أن أبقى في مضمار المنافسة؟ كيف أتأقلم مع الأوضاع الاقتصادية المتقلبة حاليًّا؟
نعِدُك بأنك ستكون خبيرًا بتفاصيل قائمة المركز المالي فور انتهائك من قراءة هذه المقالة.
ما هي قائمة المركز المالي؟
قائمة المركز المالي هي قائمة مالية تحتوي على أصول الشركة وخصومها وحقوق ملكية المساهمين. ويُطلق على قائمة المركز المالي بالإنجليزية اسم Statement of financial position، أو إن شئت قل إنها لقطة تؤخذ من فترة زمنية لإعطاء صورة واضحة لما تُدان به الشركة وما تملك، وتقوم قائمة المركز المالي على المعادلة المحاسبية التالية: الأصول = الالتزامات + حقوق ملكية المساهمين، أي أن جميع أطرافها يجب أن تكون متساوية.
وهذا مثال على نموذج قائمة المركز المالي في برنامج Excel، حمله الآن.
وحتى تستوعب أكثر جميع مكونات قائمة المركز المالي وكيفية فهمها وإعدادها، دعنا نتناول مثالًا عمليًّا بمزيد من التفصيل.
اقرأ أيضًا: ما هي المحاسبة المالية؟ وما أهميتها وكيفية تفعيلها في منشأتك؟
مكونات قائمة المركز المالي
تتكون أي قائمة مركز مالي أيًّا كان حجم الشركة، من العناصر التالية:
- الأصول
- الالتزامات
- حقوق الملكية
- قائمة الدخل
- المصروفات
وحتى تتضح الصورة أكثر، دعنا نأخذ كل عنصر من العناصر السابقة على حدة.
العنصر الأول: الأصول:
إذا كنت تخطط لإطلاق مشروع، وكان هذا المشروع وكالة تسويق رقْمي، ولديك من المال 10,000 ريال سعودي، فإن الخطوة المالية الصحيحة هي أن تفتح حسابًا بنكيًّا باسم الوكالة (الشركة) وتضع فيه المبلغ السابق، حينها يصبح إجمالي الأصول للشركة (الوكالة): 10,000 ريال سعودي.
وبما أن الوكالة في بدايتها، فإنك لا تدين بأي قرض أو استثمار لأي شخص أو جهة أو بنك.
العنصر الثاني: تكاليف الإيجار:
قد تسأل فورًا: وما عَلاقة الإيجار بعناصر قائمة المركز المالي؟
لا تقلق، فقط تابع معي الشرح العملي وستفهم العلاقة.
لقد أطلقتَ وكالتك الآن وتعمل جاهدًا لتلقي الطلبات من العملاء لتكمل مشروعك الأول ثم الثاني وهكذا دواليك، لكنك لن تستطيع أن تستقبل العملاء في شقتك أو مكتبك المنزلي، وعليه فعليك أن تستأجر مكتبًا في مكان ما أو مكاتب عمل مشتركة، ولنقل إن تكلفة الإيجار الشهري هي 500 ريال سعودي. ولأن الإيجار يندرج في بند التكاليف التشغيلية للشركة، فهو إذن من الالتزامات (هذا جواب سؤالك السابق).
اقرأ أيضًا: ما هي الدورة المحاسبية؟ وما أهدافها ومراحلها؟ (اقرأ لتعرف)
وستصبح تكلفة الإيجار: 500 ريال سعودي شهريًّا. وبما أنك لم تحصل على عميل بعد، فأنت تنفق من رأس المال الذي أطلقت به المشروع، وعليه ستصبح الحسبة المالية كالتالي:
- الأصول: 9500 ريال سعودي.
- الأرباح والخسائر: 500 ريال سعودي.
فالأصول لم تعد 10,000 ريال سعودي لأنك أنفقت منها على إيجار المكتب، فتكون قيمتها إذن 10,000 – 500= 9500 ريال سعودي.
العنصر الثالث: الحصول على أول زَبون:
لقد تمكنت أخيرًا من التعاقد مع عميل جديد لبناء إستراتيجية تسويق رقْمي لمطعم، ودفع لك 4000 ريال سعودي نظير الخدمة المقدمة. وهذا سيترتب عليه تغيير في أصول الشركة، ليصبح: 9500+4000= 13500 ريال سعودي.
أصبح لديك الآن في الحساب البنكي للشركة 13500 ريال سعودي.
المبيعات = 4000 ريال سعودي.
وبما أنك الموظف الوحيد حتى الآن في الشركة ولنفترض أنك من أنجزت الخدمة، فقد حان وقت أن تعرف ربحك الشهري، ولمعرفته كل ما عليك هو جمع رأس المال والربح، ثم تطرح منهما النفقات.
لكنك بالطبع لن تبقى الموظف الوحيد في الشركة بخاصة حينما تزيد طلبات العملاء، ويرتفع عددهم، ستبدأ في فصل جديد وهو توظيف أول موظف.
العنصر الرابع: توظيف أول موظف:
لنفترض أن أكثر الطلبات التي تصل إليك تخص عملية إنشاء إستراتيجية تسويق رقْمي، فقررت التعامل مع مسوّق رقْمي مستقل واتفقت معه على مبلغ شهري يدفع بعد اكتمال 30 يوم بقيمة 1000 ريال سعودي.
طبيعي أنه عند نهاية كل شهر الآن سيتغير شكل قائمة المركز المالي، للتكلفة الجديدة التي أُضيفت وهي تأجير مسوق رقّمي للمساعدة في بعض الأعمال. وعليه فإنه لدينا الآن نوعان من النفقات: إيجار المكتب، وأجرة العامل المستقل. وإن كنت الآن في نهاية الشهر، فأنت مدين الآن بمبلغَين:
أي حسابات مستحقة الدفع = 1500 ريال سعودي، ولديك في البنك 13500 ريال سعودي، فسيصبح شكل القائمة الآن:
13500 – 1500 = 12000 ريال سعودي.
وإذا أردنا أن نعرف مقدار الربح الإجمالي طرحنا رأس المال (حقوق المساهمين) من إجمالي الإيرادات هكذا:
12000 – 10000 =2000 ريال سعودي
وعليه فإن مقدار الربح الإجمالي الذي حققته شركتك في هذا الشهر هو 2000 ريال سعودي. وحتى تفهم قائمة المركز المالي الحالية لشركتك بلغة بسيطة فلنستخدم المصطلحات التالية:
- الأصول ( ما تمتلكه الشركة): 12000 ريال سعودي.
- الالتزامات (ما تدين به): 1500 ريال سعودي.
- المصروفات: 500 ريال سعودي إيجار مكتب، و1000 ريال سعودي أجر العامل المستقل.
- حقوق الملكية: 10000 ريال سعودي استثمار المالك (أنت)، مقدار الربح: 1500 ريال سعودي – 4000 ريال سعودي= 3000 ريال سعودي.
- قائمة الدخل: المبيعات: 4000 ريال سعودي.
وبهذا نكون بنينا قائمة المركز المالي الخاصة بمشروعنا بأبسط شكل ممكن، لكن الاحترافية الحقيقية تكمن في توظيف برنامج محاسبة سحابي مثل فوم لأتمتة العملية برمتها في لحظات معدودات. جرّب فوم الآن مجانا لمدة 7 أيام.
لم نُنهِ كلامنا بعد؛ دائما ما يحصل خلط بين قائمة المركز المالي وقائمة الدخل والميزانية العمومية، حتى إنه قد يخطر على بالك أسئلة كثيرة، لهذا جعلنا الفقرة التالية لمعالجة أكثر الأسئلة شيوعًا حول قائمة المركز المالي.
اقرأ أيضًا: كل نماذج محاسبة excel التي تحتاج إليها في مكان واحد.
ما هي استخدامات قائمة المركز المالي؟
لنلقي نظرة على بعض الاستخدامات الأساسية لقائمة المركز المالي وكيف يمكن أن تكون مفيدة في الأعمال:
1. تقييم الوضع المالي للشركة
تخيل أنك تريد معرفة كيف تسير الأمور المالية لشركتك في لحظة معينة. هنا تأتي قائمة المركز المالي لتعرض لك الأصول (ما تملكه الشركة) والخصوم (ما تدين به الشركة) وحقوق الملكية. هذا يساعدك على فهم الصورة الكبيرة لوضعك المالي.
2. تحديد السيولة والمرونة المالية
السيولة هي قدرة الشركة على تلبية التزاماتها القصيرة الأجل. من خلال تحليل الأصول المتداولة (مثل النقد والحسابات المستحقة) والخصوم المتداولة (مثل الديون قصيرة الأجل)، يمكنك تحديد مدى جاهزية شركتك لمواجهة أي مفاجآت مالية.
3. تقييم الأداء المالي بمرور الوقت
قارن قائمة المركز المالي بين فترتين زمنيتين مختلفتين، وستحصل على فكرة جيدة عن كيفية تغير الوضع المالي لشركتك. هل زادت الأصول؟ هل انخفضت الديون؟ هذه المعلومات تساعدك على تقييم أداء الشركة واتخاذ قرارات مستقبلية أفضل.
4. تحديد هيكل رأس المال
هل تعتمد شركتك بشكل كبير على الديون أم أنها تعتمد أكثر على تمويل حقوق الملكية؟ قائمة المركز المالي تعرض لك هذا بالتفصيل، مما يساعد المستثمرين والدائنين على تقييم مستوى المخاطر المالية التي قد تواجهها الشركة.
5. المساعدة في التخطيط المالي واتخاذ القرارات
عندما تخطط للنمو أو التوسع، تحتاج إلى معرفة مدى توفر الموارد المالية. قائمة المركز المالي توفر لك هذه المعلومات وتساعدك على اتخاذ قرارات استراتيجية مبنية على بيانات دقيقة.
6. تقييم قيمة الشركة
إذا كنت تفكر في بيع الشركة أو دمجها مع شركة أخرى، فإن قائمة المركز المالي تساعد في تقديم صورة دقيقة لمستوى الأصول والخصوم، مما يؤثر على تقييم الشركة بشكل عام.
7. الامتثال للمتطلبات القانونية والتنظيمية
قائمة المركز المالي ليست فقط للأعمال الداخلية. بل هي أيضًا مطلوبة من قبل الجهات التنظيمية والحكومية. لذلك، الامتثال لهذه المتطلبات يضمن الشفافية والمصداقية للشركة.
8. تقييم المخاطر المالية
تحليل الأصول والخصوم يمكن أن يكشف عن المخاطر المالية التي قد تواجهها شركتك. هذه المعلومات ضرورية لتجنب أي مشاكل مالية قد تطرأ في المستقبل.
9. تحديد القدرة على تحمل الديون
قائمة المركز المالي تساعدك أيضًا في معرفة مدى قدرة شركتك على تحمل الديون. هذا مهم جدًا للمقرضين والمستثمرين عند تقييم جدوى الاستثمارات أو القروض.
قائمة المركز المالي هي أداة قوية توفر رؤية شاملة لوضع شركتك المالي. سواء كنت تدير شركة صغيرة أو مؤسسة كبيرة، فإن فهم واستخدام هذه القائمة بشكل صحيح يمكن أن يساعدك في اتخاذ قرارات مالية مدروسة، وتقييم الأداء، والتخطيط للمستقبل بشكل أفضل.
ما هي قائمة حقوق الملكية؟
قائمة حقوق الملكية هي قائمة تضم مجموعة من الحقوق التي تمنح للأفراد أو الأطراف القانونية حق الملكية والاستخدام الحصري لشيء ما. تعتبر حقوق الملكية جزءًا هامًا من القانون الثابت وتطبق في مجالات متنوعة مثل الملكية العقارية والعلامات التجارية وحقوق الملكية الفكرية والمعلوماتية.
قائمة حقوق الملكية في المحاسبة تشمل مجموعة من الحقوق التي يتمتع بها أصحاب الملكية على الشركة. هنا قائمة ببعض الحقوق الأساسية لحقوق الملكية:
- حق الاستخدام: يعني الحق في استخدام الملكية والاستفادة منها.
- حق التصرف: يمنح صاحب الملكية الحق في التصرف فيها والبيع أو التأجير للآخرين.
- حق الحصرية: يعني أنه لا يمكن لأي شخص آخر انتهاك أو استخدام الملكية بدون إذن.
- حق الإعلان: يعني أنه يُسمح لصاحب الملكية بالإعلان عنها وتسويقها.
- حق الاستخدام العقاري: يعني الحق في استخدام العقارات للأغراض السكنية أو التجارية أو الاستثمارية.
- حق النقل: يعني أنه يُمكن نقل الملكية من شخص إلى آخر بواسطة عقود البيع أو الهبة أو الوراثة.
- حق الحماية: يشمل حقوق الملكية حماية قانونية ضد أي انتهاك أو سرقة للملكية.
- حق الاقتناع: يعني أن صاحب الملكية يمكنه القيام بأعمال تحسين أو تطوير على الملكية.
- حق السلبية: يعني أنه لا يمكن لأي شخص آخر التدخل في الملكية بطريقة تضر بصاحب الملكية.
- حق الحصول على تعويض: في حالة التجريف أو التعويض عن الملكية بواسطة الحكومة أو الجهات العامة.
هذه قائمة عامة لبعض حقوق الملكية، وممكن أن تختلف تفاصيلها وفقًا للقوانين في كل بلد ومنطقة. يجب أخذ القوانين المحلية والمشورة القانونية في عين الاعتبار قبل الاعتماد على هذه المعلومات.
أكثر الأسئلة شيوعًا حول قائمة المركز المالي
ما الفرق بين قائمة المركز المالي والميزانية؟
الفرق الجوهري بين قائمة المركز المالي والميزانية العمومية هو أن الميزانية العمومية تقدم صورة دقيقة فقط عن أصول ونفقات الشركة، في حين تقدم قائمة المركز المالي بيانات أكثر دقة من ناحية الحالة المالية الشمولية للشركة.
ما هو الفرق بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي؟
الفرق بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي هو أن الأولى تقدم لمحة عن أرباح وخسائر الشركة والتكاليف المرتبطة بها خلال فترة زمنية محددة، في حين تقدم الثانية الصورة الكلية لوضع الشركة المالي في نفس الفترة.
من المسؤول عن إعداد القوائم المالية؟
المسؤول عن إعداد القوائم المالية أمر يختلف بحسب حجم الشركة؛ يتولى صاحب الشركة مهمة إعدادها إن كانت صغيرة أو ناشئة، في حين يُشرف عليها محاسب إن كانت شركة متوسطة، أما في حالة الشركات الكبرى فإن ثمة قسمًا محاسبيًّا يُعنى بالأمر.
اقرأ أيضًا: برامج محاسبة: تعلم كيف تختار البرنامج المناسب في خطوات بسيطة.
الخلاصة
تلك كانت أهم المعلومات التي تحتاج إلى معرفتها بخصوص قائمة المركز المالي، والحق أنها من أهم القوائم المالية. لكن ما رأيك بطريقة أسهل لأتمتة عملية إعداد ومراقبة ومتابعة قائمة المركز المالي الخاصة بشركتك؟
إذا كنت تريد هذه الطريقة السهلة فعليك بفوم، إذ يوفر لك نظامًا متكاملا ومتوافقًا مع ضوابط هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية لإعداد قائمة المركز المالي في لحظات، ثم متابعتها من خلال تقارير مالية دقيقة حول حالة المشتريات والمصروفات والمبيعات وإدارة الأصول.
