البيان المالي: مفهومه وأهميته في عمل المؤسسات

عندما نغوص في عالم الأعداد والأرقام، تتبادر إلى أذهاننا صورة معقدة من الجداول والرسوم البيانية تروي تفاصيل اقتصادية مليئة بالتفاصيل والحسابات المعقدة. إنَّه عالم البيانات المالية، تلك اللغة السرية التي يتحدث بها عالم الأموال والأعمال. البيان المالي ليس مجرد ترجمة للأرقام، بل هو لغة تكشف عن إستراتيجيات الشركات وأدائها المالي، وتمثل نافذة إلى العوالم المختلفة من الاستثمار والتمويل.

في هذا المقال، سنستكشف معًا مفهومه وعناصره والتحديات الشائعة في فهمه، وسنرى كيف يمكن للبيان المالي أن يكون أكثر من مجرد بيانٍ إجباري مُلزِمٍ قانونًا، ليصبح أداة تواصل بين الشركات والمستثمرين، وحافزًا لاتخاذ قرارات إستراتيجية صائبة.

ما هو البيان المالي؟

هو وثيقة أو تقرير يوفر معلومات محددة ومنظمة حول الوضع المالي لكيانٍ تجاري ما، سواء كان شركة أم مؤسسة أم منظمة ما. وهو يهدف إلى تقديم صورة شاملة وشفافة للأداء المالي لهذا الكيان التجاري، بما في ذلك أصوله وخصومه وحقوق ملكيته وأدائه المالي العام.

يشتمل هذا البيان على مجموعة من التقارير، بما فيها القوائم المالية التي تعكس وتلخص المعلومات المالية والمحاسبية المختلفة. 

القوائم المالية

• الميزانية العمومية (Balance Sheet): الميزانية العمومية هي تلك القائمة المالية التي تُظهِر تفصيلات أصول المؤسسة (مثل النقد والاستثمارات والعقارات)، وخصومه (مثل الديون والقروض)، وحقوق الملكية (رأس المال والأرباح المحتجزة). 

تُظهِر هذه الميزانية الوضع المالي للكيان التجاري في نقطة زمنية معينة، مما يمكن أصحاب المصلحة من فحص توزيع الأصول والخصوم والحقوق، وتقدير مدى توازن المؤسسة ماليًّا.

• قائمة الدخل (Income Statement): تُظهِر قائمة الدخل الإيرادات والمصروفات التي حدثت في المؤسسة خلال فترة زمنية معينة، مما يساعد في تقدير قدرة المؤسسة على تحقيق الأرباح. تشمل الإيرادات عادة المبيعات والعوائد والأرباح من الأنشطة التجارية الأخرى، بينما تشمل المصروفات تكاليف الإنتاج والرواتب والتسويق والإدارة.
• قائمة التدفق النقدي (Cash Flow Statement): يسلط هذا التقرير الضوء على حركة النقد داخل وخارج الكيان خلال فترة زمنية معينة. ويتم تقديمه عادة بثلاث فئات رئيسية: التدفقات من الأنشطة التشغيلية (مثل الأرباح والخسائر من العمليات التشغيلية)، والتدفقات من الأنشطة الاستثمارية (مثل شراء الأصول والاستثمارات)، والتدفقات من الأنشطة التمويلية (مثل دفع الديون وتوزيع الأرباح).

• ملاحظات وتفسيرات

توفر هذه الملاحظات توضيحات وشروح إضافية حول الأرقام والسياق ذي الصلة للبيان المالي. يمكن أن تتضمن هذه الملاحظات معلومات عن أساليب القياس المستخدمة، والسياسات المحاسبية، والمخاطر المالية، وتفاصيل إضافية عن المعاملات المالية، وأي تفاصيل أخرى تجدها المؤسسة ذات أهمية لفهم وتفسير بيانها المالي.

• بيان المصدر والهامش

يُعرف أيضًا باسم بيان تحليل المصدر والاستخدام (Sources and Uses of Funds Statement)، وهو تقرير يهدف إلى توضيح كيفية استخدام الأموال (الاستخدام) ومن أين أتت (المصدر) خلال فترة زمنية معينة. هذا البيان يقدم نظرة عامة على التدفقات المالية للكيان، بما في ذلك مصادر التمويل، مثل القروض وبيع الأسهم والدخل من الأنشطة التشغيلية، واستخدامات الأموال مثل الاستثمارات وسداد الديون وتوزيع الأرباح.

يتمثل دور بيان المصدر والهامش في توفير سياق وتفسيرات إضافية للأرقام المالية والمعلومات الرئيسة المقدمة في أي بيان مالي. هذا يساعد في توضيح القوانين والقواعد المحاسبية التي تم اتباعها لإعداد التقارير المالية، ويساهم في زيادة الشفافية والفهم العام للأوضاع المالية للمؤسسة.

إنَّ فهم كل من الملاحظات والتفسيرات، وبيان المصدر والهامش يعدان أمرين هامين لأي شخص يرغب في تحليل التقارير المالية بشكل معمق، سواء كان ذلك لأغراض استثمارية أم إستراتيجية أم رقابية.

التحديات الشائعة في فهم البيان المالي

قد يواجه الأشخاص غير المتخصصين العديد من التحديات في فهم هذا البيان، نظرًا للمفاهيم المحاسبية والاصطلاحات المالية المعقدة المستخدمة فيه. إليك بعض التحديات الشائعة التي قد تشكِّل عائقًا في فهمه:

• اللغة التخصصية والمصطلحات المالية: يحتوي البيان المالي على مصطلحات محاسبية ومالية معقدة قد تكون غير مألوفة للكثيرين، مثل “الأرباح والخسائر”، و”النقد وما يعادله من النقد”، و”الأصول المتداولة وغير المتداولة”. هذه المصطلحات يمكن أن تشكل عقبة أولية لفهمه.
• تعقيد القوائم المالية: القوائم المالية قد تكون معقدة بسبب وجود مجموعات متعددة من الأرقام والمعلومات، والتي يمكن أن تشمل القوائم التفصيلية للأصول والخصوم والإيرادات والمصروفات والتدفقات النقدية، وقد يتطلب تحليل هذه القوائم وفهم تفاصيلها وتقاربها وقتًا وجهدًا.
• تفاصيل محاسبية دقيقة: قد تحتوي الملاحظات والتفسيرات على تفاصيل دقيقة عن سياسات المحاسبة والأساليب المستخدمة لحساب الأرقام المالية. هذه التفاصيل تتطلب وجود فهم معمق للمبادئ المحاسبية.
• التغييرات في السياسات المحاسبية: قد تُجري المؤسسات أحيانًا تغييرات في سياساتها المحاسبية، والتي قد تشمل أساليب تقدير القيم أو تحويل العملات أو طريقة التدوين. تلك التغيرات قد تؤثر على طريقة عرض بيانها المالي ومدى سهولة فهمه، وتجعل من الصعب مقارنة أداء المؤسسة عبر السنوات.
• تأثير القوانين واللوائح المالية: قوانين المحاسبة واللوائح المالية قد تختلف من دولة إلى أخرى ومن قطاع إلى قطاع، وهذا بدوره سيؤثر على كيفية عرض المعلومات وتصنيفها في التقارير المالية.
• طريقة تحليل وتفسير الأرقام: لفهم الأرقام لا يكفي قراءتها، بل يتطلب فهمها تحليلاً وتفسيرًا دقيقًا؛ لذا يجب توظيف المعرفة الاقتصادية والمالية لفهم ما إذا كانت الأرقام تُظهر أداءً جيدًا أم تحديات.
• التأثيرات الاقتصادية: قد تؤثر الظروف الاقتصادية والتقلبات في السوق على الأرقام المالية، فقد تتسبب في حدوث تغييرات في معدلات النمو والأرباح والديون.

أهمية البيان المالي في جذب المستثمرين والشركاء

• تقييم الأداء المالي: يسمح للمستثمرين والشركاء بتقييم الأداء المالي للمؤسسة على المدى القصير والطويل. من خلال تحليل الأرقام المالية مثل الإيرادات، والأرباح، والنمو، يمكن للمستثمرين تحديد ما إذا كانت الشركة تحقق عائدًا جيدًا على الاستثمار.
• فهم الصحة المالية: يساعد المستثمرين والشركاء على فهم الوضع المالي الحالي للمؤسسة، إذ تعرض القوائم المالية المضمنة فيه، مثل الميزانية العمومية وغيرها، أصول المؤسسة وخصومها وحقوق الملكية فيها وأداءها المالي.
• رسم مستقبل المؤسسة: يمكن للبيان المالي أن يكشف عن إستراتيجيات المؤسسة المستقبلية ومدى قدرتها على النمو.
• الشفافية وبناء الثقة: يعمل البيان المالي على بناء الثقة والشفافية بين المؤسسة والمستثمرين والشركاء المحتملين. عندما يتم تقديم معلومات دقيقة وصادقة حول الوضع المالي للمؤسسة، يشعر المستثمرون بالثقة في الشركة وتوجهها.

أسئلة شائعة

• ما هو الهدف الرئيسي من البيانات المالية؟

الهدف الرئيس منه هو توفير صورة دقيقة وواضحة وشاملة للوضع المالي للكيان، سواء كانت شركة تجارية أم منظمة غير ربحية. 

• ما هي المعلومات التي يمكن العثور عليها في ملاحظات البيانات المالية؟

تقدم تفسيرات وتفاصيل إضافية حول الأرقام المالية، مثل السياسات المحاسبية، وتغيراتها، والمخاطر المالية، والمعاملات غير الاعتيادية، والديون، والتحليلات المالية الأخرى التي تفسر وتكمل معلومات القوائم المالية.

• كيف يمكن للمستثمرين تحديد مدى استدامة الأرباح من خلال قراءة البيانات المالية؟

يمكن للمستثمرين النظر في عدة عوامل، مثل نمو الإيرادات على المدى الطويل، ونسبة الربحية، ومستوى الديون مقارنةً بالأصول، وقوة التدفقات النقدية، وسجل الأرباح والخسائر على مر السنوات.

• ما هو الفرق بين الخصوم المتداولة وغير المتداولة في الميزانية العمومية؟

الخصوم المتداولة هي التزامات قصيرة الأجل يجب سدادها خلال العام المالي التالي، مثل القروض القصيرة الأجل والأجور المستحقة. أما الخصوم غير المتداولة فهي التزامات طويلة الأجل يجب سدادها على مدى فترة تتجاوز سنة واحدة، مثل القروض الطويلة الأجل والسندات.

في الختام

إذًا لقد تعرفنا في هذا المقال على مفهوم البيان المالي وأهميته للمؤسسات في جذب الاستثمارات، ولكن تكمن الصعوبة في إعداده وفهمه؛ لذا سواء كنت محاسبًا أم رائد أعمال؛ ولكي تتمكن من إنشاء بيان مالي لشركتك بأكبر قدرٍ من السهولة، جهزت لكَ فوم برنامج محاسبة سحابيًّا يمكِّنك من القيام بذلك بطريقة سهلة في أي وقت، ومن أي مكان. 

برنامج فوم السحابي مُعتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية، لذا يقدم أفضل الميزات لك خاصة، فلا تتردد باستكشافها، قدِّم عليه الآن، واحصل على خصم 90٪ لمدة 6 أشهر، دون أي تكاليف تُذكر.